Rachunek przepływów pieniężnych jest formalnym raportem finansowym, który określa, skąd pochodzą dochody i gdzie jest wydawany. W odróżnieniu od bilansu i rachunku zysków i strat rachunek przepływów pieniężnych nie uwzględnia sprzedaży dokonanej na należnościach, więc kwota dochodu netto pojawiająca się na tym zestawieniu może znacznie różnić się od wartości, która pojawia się w innych sprawozdaniach finansowych. Zysk netto jest zazwyczaj wykazywany na początku rachunku przepływów pieniężnych, a skorygowany dochód uwzględnia działalność operacyjną, działalność inwestycyjną i finansowanie.
Przedmioty, które będą potrzebne
-
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
-
Rachunek zysków i strat
Przejrzyj pierwszy wiersz instrukcji przepływów pieniężnych. Każdy rachunek przepływów pieniężnych rozpoczyna się od deklaracji dochodu netto, która stanowi zysk netto za ten okres. Wartość ta nie obejmuje należności, kosztów operacyjnych ani zobowiązań i jest pobierana bezpośrednio z rachunku zysków i strat.
Określić przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej. Dodaj wartości następujących kont: Zwiększenie należności do otrzymania; Wzrost dostaw; i wzrost stanu zobowiązań.
Określić przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej.Wymień wszystkie zakupy gruntów, budynków i innych inwestycji inwestycyjnych, aby określić całkowitą kwotę wydaną na inwestycje.
Określić przepływy pieniężne z działalności finansowej. Wymień wszystkie zainwestowane kwoty i kwotę pieniędzy pobranych z tych kont. Łączna kwota tutaj oznacza zwiększenie lub zmniejszenie środków pieniężnych z działalności finansowej.
Oblicz wzrost lub spadek środków pieniężnych lub skorygowany dochód. Dodaj całkowite wartości dla przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej i przepływów pieniężnych z działań finansowych w celu ustalenia, czy nastąpił wzrost lub spadek w gotówce. Dodaj tę wartość do dochodu netto w kroku 1, aby określić skorygowany dochód za dany okres.
Wskazówki
-
Zmiany w środkach pieniężnych z finansowania są określane jako "środki pieniężne", gdy firma gromadzi kapitał i są określane jako "wypłata", gdy wypłacane są dywidendy.
