Zestawienie przepływów pieniężnych - w szczególności metoda bezpośrednia - identyfikuje źródła i zastosowania transakcji. Środkowa część tego sprawozdania zawiera informacje o działaniach inwestycyjnych. Zakup i sprzedaż środków trwałych i / lub inwestycji - takich jak rynkowe papiery wartościowe - wszystkie znajdują się w tej sekcji. Obliczanie zmian w przepływie pieniężnym polega na przyglądaniu się tym działaniom i wyliczaniu ich we właściwej kolejności. Rachunek przepływów pieniężnych opiera się na informacjach z księgi głównej przedsiębiorstwa oraz rachunku zysków i strat dla poszczególnych kwot w dolarach.
Przejrzyj księgę główną i rachunek zysków i strat. Należy zwrócić uwagę na wszystkie zakupy i sprzedaż środków trwałych, głównie rzeczowych aktywów trwałych.
Wymień wszystkie wpływy gotówkowe ze sprzedaży środków trwałych.Informacja powinna zawierać krótki opis sprzedanego przedmiotu i kwotę w dolarach otrzymaną od kupującego.
Łącznie wpływy gotówkowe za wszystkie sprzedane środki trwałe. Zapisz tę wartość do późniejszych obliczeń.
Zidentyfikuj zakupy wszystkich środków trwałych. Zapisz zakupione przedmioty i kwotę zapłaconą tuż poniżej listy sprzedanych aktywów.
Suma kwot zapłaconych za wszystkie nowe środki trwałe.
Odejmij kwotę zapłaconą za nowe środki trwałe od wpływów gotówkowych ze sprzedanych środków trwałych. Różnica - dodatnia lub ujemna - przedstawia całkowite wpływy pieniężne lub wypływy środków trwałych z rachunku przepływów pieniężnych.
Wskazówki
-
Zyski lub straty w części dotyczącej inwestycji w rachunku przepływów pieniężnych nie są w 100% reprezentatywne dla całkowitych przepływów pieniężnych firmy. Sekcje operacyjna i finansowa dla rachunku przepływów pieniężnych mogą również wpływać na ogólne przepływy pieniężne.
