Rachunek funduszy jest sposobem na rozdzielenie pieniędzy i innych zasobów na kategorie oparte na źródle funduszy i wszelkich ograniczeniach dotyczących wykorzystania tych funduszy. Organizacje używają rachunkowości funduszy do śledzenia pieniędzy związanych z określonym projektem lub celem. Każdy fundusz jest niezależnym podmiotem księgowym, w którym prowadzone są rachunki, aby upewnić się, że środki są wykorzystywane zgodnie z ich przeznaczeniem.
Cel, powód
Organizacje rządowe i non-profit często otrzymują pieniądze, których muszą używać w określony sposób. Rachunek funduszy ma na celu zapewnienie, że wszelkie ograniczenia i ograniczenia nałożone na korzystanie z tych funduszy są przestrzegane. Głównym celem rachunkowości funduszy w tym kontekście jest odpowiedzialność, a nie rentowność.
Zmodyfikowana rachunkowość memoriałowa
Księgowanie środków używa zmodyfikowanej rachunkowości memoriałowej, która rejestruje przychody, gdy są one dostępne do użytku, a nie kiedy są zarabiane. Zmodyfikowana rachunkowość memoriałowa dotyczy przejęć aktywów długoterminowych, takich jak wydatki i dochody z długów długoterminowych, co oznacza, że bilanse oparte na funduszach nie wykazują długoterminowych aktywów lub zobowiązań, tylko kapitał obrotowy. Ten rodzaj rachunkowości uwzględnia również budżet na rachunkach w odwrotnej kolejności, wykorzystując obciążenia dla dochodów budżetowych i kredytów na wydatki budżetowe. Innym aspektem zmodyfikowanej rachunkowości memoriałowej jest użycie pozycji zwanej obciążeniem, gdy towary są zamawiane. Po dostarczeniu towarów obciążenie zostaje odwrócone i zostaje wprowadzony koszt.
Rodzaje funduszy rządowych
Rachunkowość funduszy rządowych wykorzystuje trzy podstawowe grupy funduszy. Pierwsze, rządowe fundusze, zasadniczo odpowiadają za pozyskanie, wykorzystanie i salda środków finansowych i związanych z nimi zobowiązań bieżących. Przykłady obejmują fundusze ogólne, specjalne fundusze dochodu, fundusze obsługi długu, fundusze projektów inwestycyjnych i fundusze stałe. Drugie, własne fundusze są wykorzystywane do działań, które przypominają działalność gospodarczą w sektorze prywatnym i są zwykle funduszami samonośnymi. Dwa rodzaje funduszy własnych to fundusze przedsiębiorstw, na działania, które pobierają opłaty, oraz fundusze na usługi wewnętrzne, wykorzystywane do rozliczania dostaw towarów lub usług przez jeden departament lub agencję do innych działów lub agencji. Trzeci rodzaj funduszu rządowego to fundusze powiernicze, wykorzystywane do rozliczania aktywów, które jednostka rządowa posiada w charakterze powiernika. Cztery rodzaje funduszy powierniczych to fundusze emerytalne (i inne świadczenia pracownicze), fundusze powiernicze funduszy inwestycyjnych, fundusze powiernicze funduszy prywatnych i fundusze agencji.
Rozważania
Chociaż rachunkowość funduszu jest najczęstsza w organizacjach rządowych i non-profit, firma nastawiona na zysk może czasami używać wersji rachunkowości funduszy do określonego celu. Na przykład sklep detaliczny może chcieć śledzić poszczególne lokalizacje lub działy, a wykonawca może chcieć śledzić projekty.
