We wczesnych stadiach każdej firmy straty wydają się prawie nieuniknione. W przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wspólnej organizacji organizacyjnej, ważne jest pytanie, jak traktować straty operacyjne. Ponieważ większość spółek z oo traktuje się jako spółki osobowe, straty netto netto w rzeczywistości nie mają zastosowania. Straty mogą zostać przekazane członkom LLC, którzy mogą na ogół zastosować te straty do swoich dochodów osobistych.
Straty operacyjne netto
Straty operacyjne netto (NOL) to straty możliwe do odliczenia, wynikające z udziału w handlu, działalności gospodarczej, zatrudnieniu lub wynajmie nieruchomości. Najczęstszym źródłem NOL są operacje biznesowe. Liczba NOL pojawia się za każdym razem, gdy potrącenia przekraczają odpowiedni dochód. Niektóre odliczenia, których nie można użyć przy ustalaniu wartości NOL, takich jak straty kapitałowe przekraczające zyski kapitałowe z nieruchomości biznesowych, wcześniejsze NOL i odliczenia od firm przekraczające przychody niebędące działalnością gospodarczą. Po wygenerowaniu NOL, możesz zmienić zwroty z ostatnich dwóch lat i zastosować straty w stosunku do dochodu z roku ubiegłego. Zmniejszyłoby to dochód podlegający opodatkowaniu, który zmniejszyłby to, co jesteś winien w podatkach. Drugą alternatywą jest rezygnacja z noszenia NOL i przenoszenia go do przodu w ciągu następnych 20 lat dochodu.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) to państwowe organizacje biznesowe, które łączą zalety korporacji i spółek osobowych. Podobnie jak korporacja, spółka z oo oferuje swoim właścicielom lub członkom osłonę odpowiedzialności. Oznacza to, że członkowie zwykle nie są odpowiedzialni za zobowiązania prawne i długi LLC. Ale większość spółek z oo decyduje się na opodatkowanie jak partnerstwo. Korzyścią z opodatkowania partnerstwa jest to, że w przeciwieństwie do korporacji, która opodatkowuje dochody firmy, gdy korporacja zarabia, a następnie, gdy dystrybuuje dochód, partnerstwa umożliwiają dochód "przepływać" do członków. Oznacza to, że członkowie są opodatkowani od swoich udziałów w przychodach i stratach LLC za dany rok. Kiedy LLC decyduje się na opodatkowanie jak partnerstwo, zasady partnerstwa odnoszą się do dochodu LLC, a LLC zapisuje swoje zyski z deklaracji partnerstwa.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i straty
Ponieważ większość spółek z oo jest traktowana jako spółki partnerskie, instytucje te nie mogą ubiegać się o NOL. Zamiast tego poszczególni członkowie mogą wykorzystać dochody i straty do wyliczenia NOL dla swoich osobistych dochodów. Wysokość strat, które członek może domagać się w związku z osobistym zyskiem, zależy od jej podstawy w LLC lub od kwoty inwestycji po opodatkowaniu dokonanej w tym przedsiębiorstwie. Kwota ta jest obliczana jako wszystkie kwoty inwestycji, które członek zapewnia LLC, plus wszelkie dochody z poprzedniego roku z LLC, pomniejszone o wszelkie wypłaty dla członków i wszelkie straty z lat ubiegłych od LLC. Straty przekraczające liczbę członków nie podlegają zwrotowi osobistemu w tym roku.
Porady podatkowe i wyłączenie odpowiedzialności
W przypadku złożonych zwrotów skonsultuj się z doradcą podatkowym, takim jak certyfikowany publiczny księgowy (CPA) lub licencjonowany prawnik, ponieważ najlepiej odpowiada on Twoim indywidualnym potrzebom. Przechowuj swoje dokumenty podatkowe przez co najmniej siedem lat, aby zabezpieczyć się przed możliwością przyszłych audytów.
