Gdy firma zarabia, zazwyczaj musi płacić zarówno państwowy, jak i federalny podatek dochodowy. Wiele firm zarabia w więcej niż jednym państwie. Aby określić, w jakim stopniu dochód firmy podlega opodatkowaniu w każdym stanie, państwo, w którym znajduje się siedziba firmy, stosuje procedury alokacji i podziału.
Definiowanie przydzielania i podziału
Przydział jest procesem stosowanym przez departament podatkowy państwa do przypisania wszystkim określonego rodzaju podlegającego opodatkowaniu dochodu do jednego lub więcej określonych stanów. Z drugiej strony, podział kosztów jest procesem, który departament podatkowy państwa wykorzystuje do podziału pewnych rodzajów dochodu podlegającego opodatkowaniu w kilku stanach w oparciu o formułę uwzględniającą listę płac, sprzedaż i lokalizację nieruchomości biznesowej.
Porównanie
Podczas gdy podział obejmuje użycie formuł matematycznych w celu określenia, jaka część dochodu podlega opodatkowaniu w każdym państwie, alokacja przypisuje cały dochód do jednego stanu lub rozdziela go równomiernie między wiele stanów. Krajowy urząd skarbowy wykorzystuje alokację, aby przypisać dochody z działalności gospodarczej podmiotowi gospodarczemu do niektórych stanów, ale wykorzystuje podział w celu dystrybucji dochodu związanego z działalnością gospodarczą między państwami, w których prowadzi działalność.
Przychody biznesowe i niepochodzące z działalności gospodarczej
Aby ustalić, czy dochód podlega podziałowi lub alokacji, państwo musi najpierw ustalić, czy dochód kwalifikuje się jako dochód z działalności gospodarczej, czy dochód z działalności gospodarczej. Dochód niezwiązany z działalnością gospodarczą obejmuje zazwyczaj dochody z patentów, honoraria autorskie i niektóre zyski kapitałowe, podczas gdy dochód biznesowy zazwyczaj obejmuje dochody związane z regularnym obrotem handlowym. Każde państwo publikuje własne zasady określania, które rodzaje dochodów można zakwalifikować jako dochody z działalności gospodarczej lub niebędące działalnością gospodarczą.
Rozważania
Jeśli państwowy urząd skarbowy przydziela dochód z działalności niezwiązanej z działalnością gospodarczą do stanu, w którym firma jest zwolniona z opodatkowania, dochód podlega opodatkowaniu w państwie pochodzenia przedsiębiorstwa. Mimo że państwowe działy podatkowe zazwyczaj klasyfikują pasywny dochód jako dochód niezwiązany z działalnością gospodarczą, pasywny dochód może kwalifikować się jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli stanowi integralną część podstawowego obrotu firmy. Na przykład, jeśli podstawową funkcją firmy jest nabywanie praw autorskich dla zysku, dochód generowany przez prawa autorskie to dochody z działalności gospodarczej.
