Sprawozdanie z przepływów pieniężnych wykorzystuje informacje z rachunku zysków i strat oraz bilansu, aby określić, w jaki sposób firma otrzymuje i wykorzystuje gotówkę. Kapitał własny reprezentowany jest w działalności finansowej, w trzeciej części niniejszego sprawozdania. Zmiany w kapitale własnym mogą prowadzić do wpływów lub wypływów pieniężnych w zależności od konkretnej działalności. Spółka często przygotowuje sprawozdanie z przepływów pieniężnych po sporządzeniu dwóch pozostałych sprawozdań finansowych. W większości przypadków sekcja finansowania jest krótsza niż sekcja operacyjna i inwestycyjna rachunku przepływów pieniężnych.
Przejrzyj bieżący bilans. Spójrz na część dotyczącą kapitału własnego w oświadczeniu.
Wymień wszystkie otrzymane środki pieniężne jako wpływy w dziale finansowania dla rachunku przepływów pieniężnych. Tylko nowe emisje, w których firma otrzymuje pieniądze, powinny być gotówkowe.
Odejmuj zakupy akcji skarbowych i dywidendy wypłacane inwestorom. Są to wypływy pieniężne, które zmniejszają kapitał własny akcjonariuszy.
Oblicz różnicę netto między wpływami pieniężnymi a wypływami środków pieniężnych w celu określenia zmiany netto w kapitale własnym w bieżącym okresie.
Wskazówki
-
Każdy rachunek pieniężny lub wypływ środków pieniężnych powinien mieć oddzielną linię na rachunku przepływów pieniężnych.
Działalność finansowa obejmuje środki pieniężne otrzymane z długów i środków pieniężnych używanych na spłatę zadłużenia. Czynności te, wraz ze zmianami w kapitale własnym, stanowią całość działalności finansowej dotyczącej rachunku przepływów pieniężnych.
