Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej odnoszą się do względnej zmiany pozycji gotówkowej spółki z jednego okresu do drugiego tworzonej przez działalność operacyjną. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej oferują lepsze odzwierciedlenie kondycji finansowej firmy niż gotówki netto z działalności finansowej i inwestycyjnej.
Podstawy kasowe netto
W ciągu miesiąca, kwartału lub roku spółka prowadzi regularną działalność gospodarczą prowadzącą do wpływów pieniężnych i wypływów pieniężnych. Wpływy z działalności są generowane poprzez sprzedaż towarów i usług. Wydatki obejmują koszty sprzedanych towarów i stałe koszty operacyjne. Różnica między napływem a wypływem środków pieniężnych to przepływy pieniężne netto lub przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Dodatnie przepływy pieniężne oznaczają, że firma generuje środki pieniężne z operacji, które może wykorzystać na bieżące inwestycje i rozwój.
Dodatkowe Szczegóły
Sprzedaż i zakup aktywów, wypłaty dywidend i wykup akcji są jednym z działań nieoperacyjnych, które wpływają na przepływ środków pieniężnych. Wprawdzie działania te mają wpływ na przepływy pieniężne netto za dany okres, jednak zazwyczaj nie są to działania trwające, takie jak te uwzględnione w przepływie pieniężnym z obliczeń operacyjnych. Jednym z powodów, dla których spółka wypłaca dywidendę akcjonariuszom, jest fakt, że liderzy czują się pewnie w bieżącej pozycji gotówkowej, a także bieżących przepływach pieniężnych netto. Poprawa przychodów i przycinanie KOSZTY i koszty stałe są podstawowymi środkami poprawy gotówki netto z działalności.
