Korekty wpisów są często konieczne na koniec okresu księgowego w celu dokonania korekty sald na kontach KG. Wpisy te, zwane AJE (korekta zapisów księgowych), są najpierw rejestrowane w dzienniku korekty i przynoszą do tej pory rachunki, takie jak amortyzacja, amortyzacja, zapasy, zobowiązania, salda pożyczek i rozliczenia międzyokresowe, aby sprawozdania finansowe dokładnie odzwierciedlały sytuację finansową spółki. AJE można również wykorzystać do korekty błędów w wysyłaniu oryginalnych transakcji. Każdy AJE zawiera co najmniej jeden wpis debetowy i co najmniej jeden wpis kredytowy, wraz z pisemnym wyjaśnieniem celu AJE.
Rekordowa amortyzacja i koszty amortyzacji za dany okres. Harmonogramy amortyzacji śledzą wykorzystaną część okresu użytkowania środków trwałych, takich jak rzeczowe aktywa trwałe. Harmonogramy amortyzacji monitorują wykorzystaną część okresu użytkowania wartości niematerialnych, takich jak koszty rozpoczęcia działalności, patenty, punkty pożyczki i prawa autorskie. Dokonaj tych AJEs, księgując obciążenie na kontach amortyzacji i amortyzacji oraz kredyt na zakumulowany rachunek amortyzacji lub na zakumulowany rachunek amortyzacyjny. Napisz poniżej wyjaśnienie każdej z tych transakcji w dzienniku korekty, np. "Aby zapisać amortyzację (koszty amortyzacji) za rok kończący się 12/31/20XX."
Dostosuj rachunki magazynowe, zaliczając kwotę użytą w produkcji w okresie do rachunku zapasów i obciążając taką samą kwotę, jak koszt rachunku sprzedaży towarów. Napisz wyjaśnienie pod wpisem w dzienniku korekty, np. "Aby zarejestrować inwentarz stosowany w roku kończącym się 12/31/20XX." Może być wiele kont magazynowych, jeśli każdy element jest śledzony osobno, a to wymaga wpisu do każdego z kont magazynowych. Po prostu upewnij się, że suma punktów na tych rachunkach jest równa sumie obciążeń kosztu sprzedanych towarów.
Aktualizuj salda pożyczek, czyniąc z AJE kredyty krótkoterminowe i pożyczki długoterminowe oraz kredyty na należności. Salda pożyczek krótkoterminowych są kwotami należnymi lub należnymi w ciągu jednego roku. Salda długoterminowe to kwoty do zapłacenia lub otrzymania w okresach dłuższych niż jeden rok. Salda te są zazwyczaj korygowane na koniec roku, a więc kwoty należne w kolejnym roku są oddzielone od pozostałej części pożyczek. Należy obciążyć kwoty kredytu długoterminowego kwotami równymi przyszłym płatnościom w roku podatkowym, a kwoty te należy spłacać na rachunkach pożyczek krótkoterminowych. Napisz wyjaśnienie, takie jak "Aby skorygować salda pożyczek krótkoterminowych / długoterminowych (płatne lub należne) za rok kończący się 12/31/20XX."
Kwoty należne i należne na koniec okresu, który zostanie zapłacony lub otrzymany w następnym okresie, poprzez zarejestrowanie ich wraz z korygowaniem zapisów księgowych. Na przykład, jeśli pracownicy zarobili w jednym okresie wynagrodzenie, ale nie otrzymają zapłaty przed kolejnym okresem, rejestrują zobowiązania z tytułu płac, płacąc należne wynagrodzenie i obciążając koszty płac. Sprzedaż dokonana w bieżącym okresie, za którą klienci zapłacą w następnym okresie, wymaga obciążenia na należności i kredyt na sprzedaż. Wydatki poniesione w bieżącym okresie, które spółka zapłaci w następnym okresie, wymagają zaliczenia naliczonych wydatków i obciążenia na odpowiedni rachunek kosztów. Napisz wyjaśnienie, na przykład: "Aby uzyskać zarobione zarobki w wysokości 12/31/20XX, płatne w dniu 1/31 / 20XX."
Prawidłowe błędy w zamieszczaniu ogłoszeń w AJE w celu zapewnienia przejrzystości w rozliczaniu za dany okres. W przypadku niektórych programów księgowych można po prostu wrócić do pierwotnego wpisu i poprawić tam błąd, ale użycie AJE dla tych poprawek uznaje, że popełniono uczciwy błąd, rozpoznano go i poprawiono. Zmiana oryginalnych wpisów po ich wprowadzeniu może wzbudzić podejrzenie, że ktoś próbuje ukryć błędy, a nawet nielegalną działalność.
Wskazówki
-
Dokonaj korekty zapisów księgowych na koniec każdego okresu, sprawozdania finansowe zostaną przygotowane. Mogą to być miesięczne lub kwartalne sprawozdania finansowe (śródroczne sprawozdania finansowe) lub roczne sprawozdania finansowe. Objaśnienia do śródrocznego sprawozdania finansowego obejmują okres, za który dokonywane są korekty, takie jak "… dla miesiąca kończącego się 31 stycznia 20XX" lub "… dla kwartału kończącego się 31 marca 20XX". Wyjaśnienie powinno być wystarczająco jasne, abyś nie miał problemu z przypomnieniem sobie, dlaczego wpisy zostały wykonane, gdy patrzysz na nie później.
Ostrzeżenie
Ponieważ te wpisy dostosowujące są wprowadzane do dziennika dostosowywania, pamiętaj, aby je również opublikować na odpowiednich kontach księgi głównej. Większość programów księgowych, takich jak QuickBooks, powoduje automatyczne księgowanie tych księgowań w księdze głównej po wprowadzeniu ich do dziennika korekty.
