Społeczna odpowiedzialność biznesu jest czymś więcej niż tylko hasłem. Wielu konsumentów podejmuje decyzje zakupowe przynajmniej częściowo w oparciu o to, czy firmy, z którymi współpracują, są społecznie odpowiedzialne. Niezależnie od tego, czy prowadzisz działalność gospodarczą i rozważasz wniesienie wkładu czy rozważasz założenie własnej organizacji non-profit, ważne jest, aby znać swoje możliwości uzyskania statusu zwolnionego z podatku.
Chociaż w Stanach Zjednoczonych istnieje 27 typów organizacji non-profit, dwa z najbardziej powszechnych wariantów zwolnienia z podatku to 501 (c) (3) i 501 (c) (4) organizacje. Aby podjąć świadomą decyzję, ważne jest, aby zrozumieć różnicę między 501 (c) (3) a 501 (c) (4).
Wskazówki
-
Główne różnice pomiędzy 501 (c) (3) a 501 (c) (4) to poziom aktywności politycznej, w którą może zaangażować się każda organizacja i czy darowizny można odliczyć od podatku.
Co to jest organizacja non-profit 501 (c) (3)?
Kiedy myślisz o organizacji non-profit, prawdopodobnie myślisz o 501 (c) (3). Habitat for Humanity i American Red Cross to dwa przykłady dużych, dobrze znanych 501 (c) (3) organizacji. Organizacje te są również określane jako organizacje charytatywne.
501 (c) (3) musi służyć konkretnemu celowi określonemu przez kod podatkowy IRS. Może być charytatywny, religijny, naukowy, literacki, edukacyjny, który sprzyja sportom amatorskim lub zapobiega okrucieństwu wobec dzieci i zwierząt. Organizacja musi również zostać odpowiednio włączona. Może to być korporacja, stowarzyszenie bez towarzystwa lub trust. Firmy jednoosobowe, spółki osobowe i osoby fizyczne nie mogą zostać zakwalifikowane jako 501 (c) (3).
Co kwalifikuje się do statusu 501 (c) (3)? Organizacje kwalifikujące się mogą obejmować kościoły, meczety, szkoły, szpitale charytatywne, domy opieki, organizacje absolwentów i stowarzyszenia rodziców i nauczycieli. Są one dalej klasyfikowane jako publiczna organizacja charytatywna lub jako prywatna fundacja i muszą spełniać określone wymagania. Wymogi obejmują działanie wyłącznie na potrzeby zwolnień, niedziałanie z korzyścią dla interesu prywatnego lub indywidualnego oraz minimalizowanie działalności politycznej i lobbingowej.
501 (c) (3) może angażować się jedynie w kształcenie ogólne wyborców, które jest bezpośrednio związane z jego celem. Kiedy ten rodzaj organizacji non-profit angażuje się w edukację wyborców, musi reprezentować wszystkie punkty widzenia. 501 (c) (3) może angażować się w ograniczone działania lobbingowe, o ile przestrzega zasad bezstronności. Może wydać do 20 procent budżetu operacyjnego na lobbing. To właśnie odróżnia 501 (c) (3) w stosunku do 501 (c) (4).
Jakie są zalety organizacji non-profit 501 (c) (3)?
Główną zaletą 501 (c) (3) jest zwolnienie z większości podatków federalnych, stanowych i lokalnych. Zapewnia również pewną ochronę przed procesami sądowymi i może otrzymywać dotacje od rządu, a także od prywatnych fundacji.
Zaletą, która oddziela 501 (c) (3) od 501 (c) (4), jest zdolność do odliczenia podatku od dawców. Osoba fizyczna lub firma może odliczyć wkłady pieniężne, wkłady rzeczowe, takie jak nieruchomości lub sprzęt, przebieg i inne koszty podróży. Specyfika odliczania tych składek różni się w zależności od organizacji.
Co to jest organizacja non-profit 501 (c) (4)?
501 (c) (4) jest czasem określane jako organizacja opieki społecznej. Podobnie jak 501 (c) (3), muszą one działać non-profit i nie mogą korzystać z żadnej konkretnej osoby. Stowarzyszenia właścicieli domów i ochotnicze straże pożarne mogą działać jako 501 (c) (4). 501 (c) (4) jest zwolniony z większości podatków federalnych, stanowych i lokalnych. Jeśli jednak angażuje się w działalność polityczną, może być opodatkowany od dochodu z inwestycji netto organizacji lub kwoty wydatkowanej na działalność polityczną, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa.
Przy 501 (c) (4) działalność polityczna jest dozwolona z pewnymi ograniczeniami. 501 (c) (4) nie może przekazywać pieniędzy bezpośrednio kandydatom i musi odnosić się do celu organizacji non-profit. Nie może też być technicznie jedynym powodem istnienia organizacji. 501 (c) (4) może również angażować się w lobbing, aby osiągnąć swój cel.
501 (c) (4) organizacje stały się znacznie powszechniejsze od decyzji Sądu Najwyższego "Citizens United" w 2010 r. Decyzja "obywatele Zjednoczonego Królestwa" umożliwiła grupom o statusie 501 (c) (4) angażowanie się w działalność polityczną, a od decyzji liczba wniosków wzrosła ponad dwukrotnie, wynika z The Washington Post.
Jakie są zalety organizacji non-profit 501 (c) (4)?
Wprawdzie wpłaty do 501 (c) (4) nie podlegają odliczeniu od podatku, jednak firmy mogą odpisać swoje składki jako wydatki biznesowe. Kolejną zaletą 501 (c) (4) jest zdolność do angażowania się w działalność polityczną i lobbingową. Mogą wydać do 50 procent swojego budżetu na politykę, a ich darczyńcy mogą pozostać anonimowi.
Jeśli przekazujesz datek innym organizacjom politycznym, takim jak Super PAC, Twoja darowizna musi zostać ujawniona. Darowizna do 501 (c) (4) nie musi być ujawniana, co przemawia do osób i firm, które nie chcą ujawnienia swoich przynależności politycznych.
Jaka jest różnica między 501 (c) (3) a 501 (c) (4)?
Istnieją dwie podstawowe różnice między 501 (c) (3) i 501 (c) (4). W 501 (c) (3) działalność polityczna jest ograniczona i musi być bezpartyjna. Musi odnosić się do celu organizacji i nie może stanowić więcej niż 20 procent budżetu organizacji.
Przy 501 (c) (4) działalność polityczna i lobbing są znacznie mniej ograniczone. Mogą lobbować za określonymi kandydatami, którzy dążą do osiągnięcia celów swojej organizacji, o ile nie przekazują pieniędzy bezpośrednio temu kandydatowi. Mogą wydać do 50 procent swojego budżetu na lobbing i inne działania polityczne.
Inna różnica polega na możliwości odliczania składek od podatków. Ci, którzy przekazują pieniądze do 501 (c) (3), mogą odliczyć swoje składki od swoich podatków. Darowizny do 501 (c) (4) nie podlegają odliczeniu od podatku, chociaż firma może być w stanie odliczyć odliczenia jako wydatek biznesowy.
Decyzja między 501 (c) (3) a 501 (c) (4) dla Twojej Organizacji
Jeśli twoja organizacja spełnia wszystkie inne wymagania dla organizacji non-profit, w tym nie są obsługiwane w interesie konkretnej osoby, to pytanie, czy szukać 501 (c) (3) lub 501 (c) (4) status zależy o celach, celach i poziomie aktywności politycznej organizacji. Jeśli aktywność polityczna i lobbing stanowią stosunkowo niewielką część budżetu i celów twojej organizacji, możesz chcieć osiągnąć 501 (c) (3). Jeśli lobbowanie i aktywność polityczna są ważne dla ciebie i twojej organizacji i przewidujesz, że wydasz ponad 20 procent swojego budżetu na te działania, powinieneś zorganizować jako 501 (c) (4) lub inny status 501 (c).
Jak zakwalifikować się jako organizacja non-profit 501 (c) (3)
Każde państwo określa, w jaki sposób organizacja kwalifikuje się do uzyskania statusu organizacji non-profit. Pierwszym krokiem do uzyskania statusu 501 (c) (3) jest poznanie praw, które kwalifikują się jako organizacja non-profit w twoim stanie. W większości stanów pierwszym krokiem do uruchomienia 501 (c) (3) jest wybranie nazwy firmy. Podobnie jak w przypadku każdej firmy, nazwa musi być unikalna i nie może być używana przez żadną inną firmę lub organizację.
Następnym krokiem jest powołanie rady dyrektorów. Tablice mają zwykle co najmniej trzech członków, ale twój stan może mieć określone wymagania. Twoja rada będzie musiała opracować regulamin dla twojej organizacji. Regulamin zazwyczaj zawiera cel Twojej organizacji, sposób wyboru zarządu i sposób podejmowania decyzji przez zarząd, to, kim są funkcjonariusze w twojej organizacji i rolę każdego z funkcjonariuszy. Jeśli twoja organizacja ma członków, regulamin może również zawierać zasady i regulacje dotyczące członkostwa.
Jeśli jeszcze tego nie zrobiłeś, musisz także wybrać odpowiednią strukturę dla swojej organizacji. Organizacje non-profit mogą być trustami, korporacjami lub stowarzyszeniami. Kiedy już wiesz, która struktura jest dla Ciebie najlepsza, musisz złożyć dokumentację dotyczącą inkorporacji. Ta praca papierkowa różni się w zależności od stanu i zwykle wymaga uiszczenia opłaty za zgłoszenie ze swoim stanem.
Po zarejestrowaniu powinieneś uzyskać numer identyfikacyjny pracodawcy z IRS. Może być również konieczne wypełnienie rocznego formularza rejestracyjnego w swoim stanie. Na przykład w Kalifornii wymagane jest składanie formularza CT-1 każdego roku. W twoim stanie mogą być również inne formy.
Gdy spełnisz wymagania organizacji non-profit, możesz ubiegać się o zwolnienie z podatku federalnego. Jeśli Twoja organizacja przynosi mniej niż 50 000 USD rocznie, możesz złożyć formularz 1023-EZ. W przeciwnym razie Twoja organizacja będzie musiała wypełnić formularz 1023.
Formularz 1023 jest obszerny. Wymaga to informacji na temat struktury organizacji, sposobu, w jaki urzędnicy i inni pracownicy są wynagradzani, którzy skorzystają z organizacji i rzeczywistych lub przewidywanych przychodów. Będziesz także musiał dokładnie opisać działania swojej organizacji, w tym, jakie są działania, kiedy i gdzie odbywają się działania Twojej organizacji oraz w jaki sposób finansowane są twoje działania.
Po wypełnieniu formularza możesz złożyć formularz za pomocą IRS. Opłata za zgłoszenie do formularza 1023 wynosi do 850 USD, w zależności od wielkości Twojej organizacji, a przetestowanie formularza może potrwać co najmniej trzy miesiące. Twój stan może również wymagać złożenia formularza zwolnienia podatkowego. Na przykład w Kalifornii musisz złożyć formularz 3500A w Kalifornijskiej Radzie Podatków Franchising.
Jak zakwalifikować się jako 501 (c) (4)
Wiele etapów związanych z tworzeniem 501 (c) (4) jest takich samych jak etapy tworzenia 501 (c) (3). Będziesz musiał wybrać odpowiednią nazwę, powołać zarząd, projekty regulaminów i zdecydować o strukturze prawnej. Będziesz musiał uzyskać status organizacji non-profit zgodnie z zasadami obowiązującymi w Twoim stanie.
Po zakwalifikowaniu się jako organizacja non-profit możesz pracować nad wymaganiami zgłoszenia 501 (c) (4). Podstawowym formularzem, który należy wypełnić, jest formularz 8976, którym jest zawiadomienie o zamiarze działania na mocy sekcji 501 (c) (4). Formularz musi zostać wypełniony elektronicznie i kosztuje 50 USD. Będziesz musiał podać podstawowe informacje o swojej organizacji, w tym nazwę i adres swojej firmy, numer EIN, organizację i oświadczenie lub cel.
Możesz również zdecydować się na wypełnienie formularza 1024-A. Ten formularz nie jest wymagany, ale wiele organizacji 501 (c) (4) wypełnia formularz, aby uzyskać oficjalne uznanie jako 501 (c) (4), co może uprawniać do innych świadczeń, takich jak zwolnienie z podatku i uprawnienia do korespondencji non-profit. Formularz 1024-A wymaga przedłożenia dokładnego opisu działalności organizacji oraz jej nazwisk, adresów i tytułów wszystkich urzędników, dyrektorów i powierników. Musisz również podać informacje finansowe swojej organizacji oraz dowód struktury organizacji, na przykład akt założycielski lub umowę powierniczą.
Najbardziej czasochłonną sekcją jest opis twoich działań. Powinno to obejmować wszystkie twoje przeszłe i obecne działania oraz czas i pieniądze wydane na każde działanie. Możesz dostarczyć broszury, wydrukowane kopie stron witryny i inne dokumenty, aby zilustrować pracę, jaką wykonuje Twoja organizacja.
IRS szacuje, że wypełnienie formularza 1024-A zajmie około 17 godzin, a IRS zajmie mu co najmniej trzy miesiące. Będziesz także musiał złożyć formularz 8718, opłatę za żądanie zwolnienia z listu oznaczania organizacji oraz opłatę za korzystanie, która wynosi 600 $ dla większości organizacji.
