Procedury i techniki audytu dostarczają specjalistom różnych narzędzi do oceny środowiska operacyjnego podmiotu gospodarczego. Audytor wewnętrzny używa takich narzędzi, aby zapewnić, że kontrole, procesy i strategie są odpowiednie i skuteczne oraz że są zgodne z praktykami branżowymi i mandatami regulacyjnymi. Audytor wewnętrzny sprawdza również sprawozdania finansowe spółki, aby upewnić się, że takie raporty są przygotowywane zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.
Środowisko działania
Audytor wewnętrzny określa, w jaki sposób działa firma, pytając pracowników segmentu lub działu, zewnętrznych audytorów, menedżerów księgowości, pracowników działu kadr i specjalistów ds. Ryzyka. Środowisko operacyjne firmy opisuje etyczne cechy kierownictwa, styl przywództwa i praktyki biznesowe. Audytor wewnętrzny może również określić, w jaki sposób działa korporacja, oceniając trendy i przepisy branżowe. Na przykład audytor może przeczytać publikację finansową, aby zrozumieć, w jaki sposób działają banki, firmy ubezpieczeniowe i fundusze hedgingowe.
Kontrola kontroli
Wewnętrzny audytor określa, w jaki sposób działa kontrola segmentu lub działów firmy, czytając wcześniejsze raporty z audytu lub dokumenty robocze oraz pytając od pracowników segmentu, którzy regularnie wykonują takie kontrole. Audytor stosuje ogólnie przyjęte standardy audytu (GAAS) w celu wykrywania mechanizmów, procedur, narzędzi i metod, które budują kontrole. Takie procedury mogą być łatwe lub trudne do zrozumienia. Audytor wewnętrzny może poprosić ekspertów departamentalnych lub zewnętrznych konsultantów o wyjaśnienie złożonych procedur.
Kontrola testu
Audytor wewnętrzny sprawdza kontrolę, politykę i wytyczne organizacji gospodarczej, aby zapewnić, że takie kontrole są odpowiednio zaprojektowane i działają skutecznie. Kontrole to mechanizmy i metody zarządzania korporacji stosowane w celu zapobiegania stratom z powodu błędów, oszustw, kradzieży lub przerw w systemach technologicznych. Skuteczne kontrole prawidłowo naprawiają braki i problemy. Kontrole są wystarczające, jeśli zapewniają szczegółowe procedury krok po kroku i wytyczne dotyczące wydajności zadań, procesów decyzyjnych i linii hierarchii.
Salda konta
Audytor wewnętrzny analizuje salda kont w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstwa, aby ocenić, czy oświadczenia te są zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP), praktykami branżowymi i mandatami regulacyjnymi. Audytor testuje także salda kont, aby zweryfikować "kompletność" i "uczciwość". Kompletne sprawozdania finansowe obejmują cztery sprawozdania: bilans, rachunek zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych oraz zestawienie kapitału własnego. "Uczciwe" oznacza obiektywne i dokładne w rachunkowości lub audytu żargonie.
Szczegóły Konta
Audytor wewnętrzny przeprowadza testy szczegółów konta, aby upewnić się, że sprawozdania finansowe podmiotu gospodarczego nie są "istotnie zniekształcone". Testy dotyczące szczegółów kont i sald kont nazywa się testami merytorycznymi. Audytor przeprowadza takie testy, jeśli kontrole i procesy firmy nie są odpowiednie lub nie działają prawidłowo. "Materiał" oznacza znaczący lub istotny element w zakresie rachunkowości i audytu; zniekształcenie może wynikać z błędów ludzkich, umyślnego oszustwa lub słabości systemu technologicznego.
