Firmy stosujące metodę rachunkowości memoriałowej często przygotowują zestawienie przepływów pieniężnych w celu śledzenia źródeł i wykorzystania gotówki. Ten raport wykorzystuje dane z rachunku zysków i strat oraz bilansu. Przepływy pieniężne są wynikiem zmian w stanach kont dla informacji o tych dwóch ostatnich sprawozdaniach finansowych. Rozrachunki z zobowiązaniami wpływają na dział operacyjny sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Działalność operacyjna
Zestawienie przepływów pieniężnych wymienia najpierw wszystkie czynności operacyjne w raporcie. Zawarte tu szczegółowe informacje to wpływy gotówkowe z przychodów, w tym odsetki i przychody z dywidend. Płatności gotówkowe dotyczące wydatków stanowią wypływy, w tym płatności z tytułu odsetek od pożyczek. Rozliczenia zobowiązań przypadają w tej sekcji, ponieważ mogą podlegać okresowym wypłatom gotówkowym.
Rozrachunki z dostawcami
Wzrost stanu zobowiązań oznacza dodatni przepływ pieniężny. Przyczyna takiego stanu rzeczy wynika z rachunkowości zobowiązań. Gdy firma kupuje towary na rachunek, nie wydatkuje natychmiast gotówki. Dlatego księgowi uważają to za wzrost do gotówki. Księgowi zwykle wymieniają wzrost stanu zobowiązań w jednej linii dla rachunku przepływów pieniężnych.
Obliczenie
Firmy muszą obliczyć wzrost zmniejszenia stanu zobowiązań przed włączeniem go do rachunku przepływów pieniężnych. Podstawowym obliczeniem jest odjęcie rachunków końcowych płatnych od kont początkowych płatnych za dany okres. Liczba dodatnia oznacza wzrost, podczas gdy liczba ujemna oznacza spadek wagi.
Rozważania
Zmniejszenie stanu zobowiązań będzie również oznaczało zmniejszenie rachunku przepływów pieniężnych spółki. Spółki mogą wykazywać spadek i zwiększenie stanu zobowiązań na rachunku przepływów pieniężnych. Powodem tego jest fakt, że księgowi chcą zdefiniować poszczególne transakcje na tym sprawozdaniu finansowym. Na przykład wzrost może nastąpić na rachunkach ogólnych płatnych, podczas gdy na rachunkach płatnych za zapasy występuje spadek.
