Firmy, które udzielają kredytu klientom, ryzykują, że nie zostaną wypłacone. Ryzyko nieściągalnych kont jest jednak równoważone dodatkowymi przychodami, które firma osiąga, gdy zwiększa kredyt dla klientów. W cyklu księgowym proces rejestrowania nieściągalnych rachunków nazywa się metodą ulg. Do oddzielenia niezapłaconych należności od rachunków płatniczych wykorzystuje się kilka kont, a poszczególne zapisy księgowe są uwzględniane w sprawozdaniach finansowych.
Określ wartość nieściągalną
Nie istnieje żadna szybka reguła ani równanie, aby wiedzieć, jaka część Twoich należności zostanie spłacona. Odsetek ten wykrywany jest w miarę upływu czasu, z wykorzystaniem danych historycznych. Jednak, jako punkt wyjścia, 3 procent to akceptowalna ilość do wykorzystania do celów księgowych. Możesz dostosować procent później, gdy tylko uda Ci się obliczyć procent firmy. Jeśli więc Twoja firma ma 25 000 USD na należnościach i zużywasz 3 procent na nieściągalną kwotę, kwota Twojej firmy na nieściągalne konta wynosi 750 USD.
Dostosowywanie wpisów
Pod koniec okresu obrachunkowego dostosowuje się kwotę nieściągalnych należności w należnościach. Do uzupełnienia wpisów dostosowawczych stosowane są dwa konta: Zasiłek na konta wątpliwe i złych długów. Zasiłek dla rachunków wątpliwych to suma bieżących należności z tytułu zaległych należności, a kwota należności z tytułu nieściągalnych należności to kwota należności przeterminowanych w danym okresie rozliczeniowym. Gdybyś miał 750 dolarów na nieściągalnych rachunkach, pozycja korygująca jest obciążeniem kosztem Bad Debt Expense za 750 USD i kredytem do Zasiłku na Konta Wątpliwe za 750 USD.
Bilans i zestawienie dochodów
Zarówno Ulga na konta wątpliwe, jak i Niewłaściwy dług są rejestrowane w sprawozdaniu finansowym. Zasiłek na konta wątpliwe jest umieszczany w bilansie, a kwota złych długów jest wykazywana w rachunku zysków i strat. W końcowej fazie cyklu rozliczeniowego Bad Debt Expense jest zamykany na podsumowanie dochodów, które jest symbolem zastępczym dla kont tymczasowych. Zasiłek na konta wątpliwe jest kontem stałym, dlatego saldo rachunku przenoszone jest z jednego okresu rozliczeniowego do drugiego.
Racjonalne uzasadnienie
Śledzenie złych długów za pomocą metody odpisów umożliwia przedsiębiorstwu zbadanie metod rozszerzania kredytu. Poprzez wyodrębnienie złego długu firma może sprawdzić trendy lub wzorce w polityce przyznawania kredytu i ewentualnie obniżyć nieściągalny procent. Usuwa on nieściągalny dług z należności, co powoduje, że rachunek należności jest dokładniejszy. Dokładność jest ważna dla sprawozdań finansowych, ponieważ im dokładniejsza jest dokumentacja, tym lepiej te zapisy odzwierciedlają kondycję finansową firmy.
