Rachunki powiernicze tworzą bardzo specyficzny podzbiór w każdym scenariuszu księgowym. Termin rachunek powierniczy jest na tyle ogólny, że zawiera wiele rodzajów kont, z których każdy ma własny zestaw reguł. Rdzeń konta escrow są kontami gotówkowymi. Jednak ich administracja może wymagać określonych wymogów dotyczących sprawozdawczości lub dokumentacji dla niektórych rodzajów rachunków powierniczych lub rachunków administrowanych przez określone firmy lub osoby.
Rachunki powiernicze są kontami powierniczymi
Celem rachunku escrow jest trzymanie funduszy w zaufaniu dla określonego celu lub odbiorcy. Przykłady rachunków powierniczych obejmują takie rzeczy, jak środki pieniężne przechowywane przez trust w celu pokrycia kosztów zamknięcia, podatków i opłat związanych z nowym nabyciem domu lub środków znajdujących się w posiadaniu firmy prawniczej w celu rozliczenia, w oczekiwaniu na wypłatę. Firma zajmująca się kredytami hipotecznymi może posiadać środki na rachunku escrow, aby płacić podatki i opłaty ubezpieczeniowe od nieruchomości kredytobiorcy. Niektóre z tych rachunków powierniczych podlegają określonym zasadom.
Traktuj rachunek powierniczy jak konto gotówkowe
Podstawą konta powierniczego jest konto gotówkowe. Rejestrujesz zapisy księgowe na rachunku escrow, jak każde inne konto gotówkowe. Przychodzące środki są rejestrowane jako depozyty, podczas gdy środki wychodzące są obciążeniami w dzienniku rachunkowym depozytów. Rzeczą, która sprawia, że konta depozytowe są warte uwagi są wymagania dotyczące raportowania. Ponieważ są to fundusze trzymane w zaufaniu, każdy debet lub kredyt musi być skrupulatnie udokumentowany; często wymagający wyższego poziomu szczegółowości niż zwykły rachunek pieniężny. Szczegóły różnią się w zależności od rodzaju i celu konta depozytowego.
Dodatkowe wymagania dotyczące dokumentacji dla rachunków powierniczych
Ponieważ konta depozytowe są funduszami przechowywanymi w trustach, wymagania dotyczące raportowania i dokumentacji są skrupulatne. Musisz dokładnie dokumentować każdą transakcję na rachunku escrow, w tym płatnika za kredyty, odbiorcy za obciążenia i cel każdej transakcji. Niektóre typy rachunków powierniczych mają określone wymagania dokumentacyjne do rejestrowania tych transakcji. Na przykład escrow nieruchomości rejestruje transakcje na HUD-1. Z drugiej strony pożyczkodawca hipoteczny może być zobowiązany jedynie do wydania kwartalnego lub rocznego sprawozdania. Połączone konta depozytowe mogą wymagać indywidualnych ksiąg klientów.
Niektóre rachunki powiernicze posiadają zasady specjalne
Rachunki escrow dla funduszy nieruchomości i kancelarii mają określone zasady dotyczące sposobu, w jaki depozyt powinien być administrowany i sposobu raportowania funduszy, w tym specjalne karty sald i wypłat. Przepisy różnią się w zależności od stanu i rodzaju konta; na przykład nowojorscy prawnicy mają różne wymagania dotyczące zgłaszania escrow niż agenci nieruchomości w Illinois. Skonsultuj się z profesjonalną organizacją lub radą licencyjną swojego stanu, aby określić, gdzie możesz znaleźć informacje o wymaganiach konta depozytowego Twojego stanu.
