Przychody z tytułu odsetek odnoszą się do odsetek narosłych w czasie poprzez inwestycje w instrumenty finansowe. Na przykład odsetki od obligacji korporacyjnych są liczone jako dochód odsetkowy. Niektóre inne zobowiązania, które inni są winni firmie, mogą również generować odsetki i być liczone jako dochód odsetkowy. W ramach metody kasowej przychód z tytułu odsetek ujmuje się w momencie zapłaty; zgodnie z zasadą memoriału dochody odsetkowe są ujmowane w momencie ich zarabiania.
Rachunek Cash Basis
W oparciu o księgę kasową ewidencjonuje się koszty i przychody z kont, gdy środki pieniężne na ich wypłatę zostaną wypłacone lub otrzymane. W związku z tym, chociaż dochód z odsetek mógłby zostać wypracowany przed faktycznym czasem zapłaty, księgowy pracujący zgodnie z założeniami księgowania gotówkowego nie może go rozpoznać, dopóki firma nie otrzyma pieniędzy.
Rachunek zasadniczy memoriałowy
Rachunek oparty na zasadzie memoriału rejestruje koszty i przychody na rachunkach w momencie ich wystąpienia. Na przykład, chociaż płatność może nie być otrzymywana z tytułu dochodu odsetkowego do wielu miesięcy w przyszłości, księgowy pracujący na zasadzie memoriałowej będzie traktował odsetki jako przychód w każdym okresie, dopóki instrument odsetek nie będzie już stanowił odsetek.
Rozpoznawanie przychodów
Rozpoznawanie przychodów, w tym dochodu odsetkowego, w rachunkowości memoriałowej zależy od dwóch czynników. Po pierwsze, kwota musi zostać zarobiona, co oznacza, że transakcja gospodarcza została zakończona. Po drugie, kwota musi być możliwa do zrealizowania, co oznacza, że nie ma powodu, aby sądzić, że nie można jej zebrać. W związku z tym dochód odsetkowy ujmuje się na koniec każdego okresu, o ile emitent instrumentu oprocentowanego nie wydaje się być prawdopodobny.
Rachunkowość dochodów odsetkowych
Na koniec każdego okresu obrachunkowego kwota uzyskanych odsetek jest ujmowana jako przychód, który jest następnie rejestrowany jako należności w bilansie przedsiębiorstwa. W momencie wypłacania dochodu, zapłacona kwota jest odpisywana z księgi wierzytelności i ujmowana jako gotówka lub jakikolwiek ekwiwalent pieniężny został wykorzystany do wypłaty tej działalności.
