Kredyt odgrywa kluczową rolę we współczesnych gospodarkach. Od korporacji biznesowych i instytucji non-profit po rządy i konsumentów, duża część działalności gospodarczej związana jest z kredytem. Instytucja finansowa, taka jak bank lub towarzystwo ubezpieczeniowe, które często angażuje się w akcję kredytową, musi opracować rezerwy na straty kredytowe w celu uwzględnienia potencjalnych przypadków niewykonania zobowiązań.
Deficyt kredytowy określony
Utrata kredytu to strata, którą korporacja ponosi z powodu ryzyka kredytowego. Wynika to z niewykonania zobowiązania przez kontrahenta (kontrahenta) lub niemożności wywiązania się ze zobowiązań finansowych w terminie ich wymagalności. Partner biznesowy może zalegać z powodu bankructwa lub przejściowych trudności finansowych. Na przykład bank inwestycyjny pożycza milion dolarów spółce zajmującej się rafinacją ropy naftowej, a pożyczkobiorca musi dokonać zwrotu w ciągu dwóch lat. Po sześciu miesiącach firma nie działa. Bank może ponieść straty kredytowe w wysokości 1 miliona USD, jeżeli nie jest w stanie odzyskać żadnej kwoty w sądzie.
Zły dług
Czasami pracownik działu kredytowego sprawdza kredyty dla klientów i wykrywa potencjalne problemy z płynnością w oparciu o opóźnienia w płatnościach i stan konta. Urzędnik sprawdza konta, które mają rok, sześć miesięcy, trzy miesiące i jeden miesiąc przeterminowany. Kwoty, które są przeterminowane ponad sześć miesięcy, mogą zostać uznane za zaległe i są przekazywane do agencji windykacyjnych. Kwoty, które są od trzech do sześciu miesięcy przeterminowane, są uznawane za nieściągalne.
Rezerwa na utratę kredytu
Firma finansowa analizuje swój portfel kredytowy i "zapewnia" straty kredytowe. Utrata w żargonie finansowym lub księgowym oznacza oszacowanie potencjalnej straty wynikającej z niewykonania zobowiązania i potraktowanie takiej straty jako rzeczywistego wydatku. Na przykład urzędnik ds. Pożyczek od firmy wydającej karty kredytowe zauważa, że konta z ponad 90-dniowym opóźnieniem mają 50% szans na odzyskanie należności (pobór). Salda rachunków w portfelu firmy wynoszą 1 milion USD. Następnie funkcjonariusz zarabia 500 000 USD na utratę kredytu.
Rachunkowość zabezpieczenia przed utratą kredytu
Aby zarejestrować rezerwę na pokrycie strat kredytowych w wysokości 500 000 USD, księgowy w firmie wydającej karty kredytowe obciąża konto kosztów nieściągalnych długów w kwocie 500 000 USD, a konto z dodatkowymi kontami na wątpliwe pozycje przypisuje tej samej kwocie. (Ulga dla wątpliwych pozycji jest również określana jako odpis na wątpliwe rachunki i jest to rachunek używany do rejestrowania rezerwy na straty kredytowe.)
Znaczenie Utraty Straty
Rezerwy na pokrycie strat kredytowych są kluczowym narzędziem, które pomaga czołowemu kierownictwu instytucji finansowej w ocenie jakości portfela kredytowego lub możliwości jego odzyskania. Inwestor, który chce nabyć akcje spółki, może również przejrzeć poziomy rezerw na straty, aby ocenić, w jaki sposób firma zarządza umowami kredytowymi, a także tendencje w zakresie nieściągalnych wydatków. Wzrost poziomu złych długów z jednego okresu do drugiego może oznaczać, że proces zatwierdzania pożyczki przez firmę jest niewystarczający.
