Budżet jest krytycznym narzędziem planowania dla organizacji. Przy opracowywaniu budżetu ważne jest, aby być jak najbardziej konkretnym i szczegółowym na temat przyszłych dochodów i wydatków. Budżet musi uwzględniać koszty bezpośrednie i pośrednie oraz umożliwiać organizacji alokację i planowanie na nadchodzący rok. Budżety są przygotowywane przed rozpoczęciem roku obrachunkowego, więc należy przewidzieć nieznane czynniki. Analitycy budżetowi dokonują przeglądu trendów historycznych, a także przyjmują założenia dotyczące nadchodzących wydatków, aby spróbować dokładnie przewidzieć sytuację finansową organizacji na nadchodzący rok.
Dochód
Prognozy budżetu mają wpływ, gdy faktyczne dochody nie są tak duże jak pierwotnie przewidywano. Czynnikami zewnętrznymi negatywnie wpływającymi na zakładane przychody mogą być spowolnienie gospodarcze, nieoczekiwana konkurencja powodująca obniżenie sprzedaży lub niemożność utrzymania wymaganego poziomu wzrostu. Czynniki wewnętrzne, takie jak niewystarczające kolekcje i złe praktyki dotyczące należności, również mogą wpłynąć na dochody. Agresywne prognozy zakładające wysoką stopę wzrostu lub zwiększone przychody mają znacznie większy potencjał pod względem nieścisłości niż ostrożne szacunki oparte na danych z poprzednich lat.
Wydatek
Wydatki mogą być jednym z najtrudniejszych do przewidzenia obszarów budżetu. Wzrosty w ubezpieczeniach zdrowotnych, poziomach obrotów i rokowaniach zbiorowych w związkowych organizacjach mogą znacznie zmienić pensję i świadczenia. W wielu branżach wynagrodzenie i świadczenia stanowią ponad 50 procent całkowitych wydatków organizacji. Wszelkie odchylenia od rekompensat pracowniczych będą miały zauważalny wpływ na prognozy budżetowe. Inne nieprzewidziane wydatki mogą obejmować podwyżki czynszu, wcześniej nieprzewidziane zapotrzebowanie na nadgodziny i opłaty za audyt finansowy oraz kary pieniężne.
Stan rynku
Gospodarka i obecne warunki rynkowe mogą wpływać na prognozę finansową na kilka sposobów. Zmiany stopy inflacji i warunków giełdowych bezpośrednio wpływają na wartość netto organizacji i jej zdolność do generowania środków lub pożyczek. Jeśli firma będzie polegać głównie na inwestycjach jako pojazd finansujący, wówczas słabe wyniki giełdowe będą miały bezpośredni, negatywny wpływ na prognozy budżetowe. Podobnie, jeśli stopa zwrotu z inwestycji przewyższa prognozy, budżet będzie miał nadwyżkę.
Zmiany legislacyjne
Niektóre zmiany legislacyjne mają bezpośredni wpływ na prognozy budżetowe. W większości przypadków firmy będą świadome bieżących przepisów, zanim zaczną obowiązywać i będą mogły odpowiednio planować. Czasami samo wprowadzenie przyszłego prawodawstwa, nawet jeśli nie przyniosło skutku, zakłóci obecne prognozy budżetowe. Przykładem tego może być wprowadzenie ustawy o rządowych standardach rachunkowości (GASB) dotyczącej emerytur i innych zasiłków dla bezrobotnych. Chociaż przepisy nie weszły w życie natychmiast, wpływ przyszłego prawodawstwa był jasny. Od razu ujawniło, że samorządy lokalne będą miały miliony dolarów nierzeczywistej odpowiedzialności zgodnie z niektórymi z proponowanych zasad. W związku z tym ratingi obligacji organizacji zaczęły uwzględniać potencjalne zobowiązanie, a niektóre z nich zostały w rezultacie obniżone, co utrudnia zdolność pożyczania pieniędzy i bezpośrednio wpływa na przepływ gotówki. Innym przykładem natychmiastowej zmiany legislacyjnej, która wpływa na prognozy budżetowe, jest zmiana opodatkowania.
