Jeśli kwota gotówki jest większa niż firma musi wywiązać się ze swoich zobowiązań, może rozważyć inne opcje nadwyżki. Firma może zainwestować pieniądze w innej firmie lub może pożyczyć pieniądze innemu podmiotowi. Pożyczanie pieniędzy generuje przychody z tytułu odsetek dla firmy.
Umowa kredytowa
Kiedy firma postanawia pożyczyć pieniądze innemu podmiotowi, musi rozważyć warunki, na jakich pożycza pieniądze i stworzyć umowę kredytową. Umowa pożyczki określa warunki, takie jak kwota pożyczki, stopa procentowa i harmonogram płatności. Zarówno firma, jak i podmiot pożyczający pieniądze, muszą zgodzić się na warunki i podpisać umowę. Podpisana umowa pożyczki tworzy dokument prawny dla obu stron.
Używane konta
Kiedy firma dostarcza gotówkę pożyczkobiorcy, musi zarejestrować transakcję w swojej dokumentacji finansowej. Korzysta z kilku rachunków finansowych, aby zarejestrować pożyczkę, w tym gotówkę, należność kredytową i przychody z odsetek. Wszystkie transakcje rejestrowane w rejestrach finansowych używają systemu obciążeń i kredytów, przy czym każde konto utrzymuje normalny stan obciążenia lub normalny bilans kredytowy. Rachunek gotówkowy i rachunek pożyczek stanowią aktywa dla przedsiębiorstwa i mają normalne saldo debetowe. Przychody z odsetek stanowią rachunek dochodów dla firmy i mają normalny bilans kredytowy.
Oryginalny wpis do dziennika
Pierwszy wpis do dziennika w księgach rachunkowych uznaje pożyczkę udzieloną przez przedsiębiorstwo. Wpływ na każde konto jest rejestrowany za pomocą debetu lub kredytu. Obciążenia i kredyty muszą być równe każdemu zapisowi księgowemu. Wpis do dziennika, w którym odnotowano pierwotną pożyczkę, obejmuje obciążenie wierzytelności z tytułu pożyczki i kredytu na gotówkę za kwotę przekazaną pożyczkobiorcy. Te dwie kwoty muszą być takie same.
Potwierdzenia płatności Wpis do dziennika
Ponieważ kredytobiorca dokonuje każdej płatności, firma musi odnotować otrzymanie każdej płatności. Każda płatność wymaga wpisu do dziennika w księgach rachunkowych. Firma rejestruje obciążenie rachunku pieniężnego za otrzymaną kwotę. Firma rejestruje również kredyt na rachunku należno ści naleności za część kwoty płatności zastosowanej do kwoty głównej pożyczki oraz kredyt w przychodach z odsetek za część kwoty zarobionej na zaciągnięcie pożyczki.
