Jeśli Twoja organizacja nie jest nastawiona na zysk, możesz złożyć wniosek o status 501 (c) (3), aby zostać zwolnionym z podatku. Zwolnienie tego rodzaju może w znacznym stopniu pomóc organizacji non-profit związać koniec z końcem, ponieważ pieniądze zarobione przez organizacje non-profit są zwykle przeznaczane na cele, które organizacja wspiera. Zapewnienie właściwego przestrzegania wymagań 501 (c) (3) ma jednak kluczowe znaczenie, aby uniknąć wszelkich kar podatkowych lub prawnych. Wymagania te obejmują zakres od płacenia pracownikom lub kontrahentom, wybierania i wynagradzania członków zarządu oraz zapewniania, że każdego roku składasz odpowiednie podatki.
501 (c) (3) Zastosowanie
Aby zostać uznanym za status 501 (c) (3), organizacja musi wypełnić aplikację 501 (c) (3) z IRS. Przed rozpoczęciem tego procesu Twoja organizacja musi zostać uznana za trust, stowarzyszenie lub korporację. Jeśli nie złożyłeś jeszcze wniosku o jedno z nich, musisz to zrobić przed złożeniem wniosku o przyjęcie do organizacji 501 (c) (3).
Będziesz także musiał dołączyć do swojej aplikacji szczegółowy opis działań, które proponujesz, aby Twoja organizacja przeprowadziła. To zapewni IRS poczucie celu organizacji non-profit i dlaczego skorzysta z niej zwolnienie z podatku. Ponadto należy określić cel zwolnienia podatkowego. Zostały one opisane w publikacji IRS 557.
Zgodnie z IRS, do celów zwolnienia podatkowego zalicza się organizacje zaklasyfikowane jako organizacje charytatywne, religijne, edukacyjne, naukowe, literackie, bezpieczeństwa publicznego, amatorskie i zapobiegające okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt. Definiują one działalność charytatywną jako pomoc dla ubogich, strapionych lub znajdujących się w gorszej sytuacji. Postęp religii lub edukacji, eliminacja uprzedzeń lub dyskryminacji lub obrona praw obywatelskich są uważane za opłacalne z podatku. Przeglądanie listy organizacji non-profit 501 (c) (3) może pomóc w ustaleniu, czy Twoja oferta może być uznana za akceptowalną.
Wniosek o uznanie za 501 (c) (3) wymaga wypełnienia kilku formularzy. Możliwe jest podanie informacji o pełnomocnictwach, jeśli spodziewasz się, że Twoja organizacja będzie reprezentowana przez profesjonalistę do porady prawnej w przyszłości. Podając te dane, upoważniasz swojego pełnomocnika do wypowiadania się w Twoim imieniu z urzędem skarbowym na temat Twojego wniosku i statusu zwolnionego z podatku.
Kiedy złożysz wniosek 501 (c) (3), będziesz musiał dostarczyć opłatę użytkownika. W zależności od rodzaju organizacji, będzie to kosztować od 275 $ do 600 $. Upewnienie się, że kwota ta jest wypłacana, a wniosek jest kompletny, jest bardzo ważne, aby ułatwić szybką weryfikację i zatwierdzenie wniosku. Nie zapomnij podać numeru identyfikacyjnego pracodawcy, jeśli go posiadasz. Jeśli nie, przed złożeniem dokumentów do IRS należy złożyć wniosek. Jeśli pominiesz pewne informacje w aplikacji, IRS zwróci je do ciebie w celu edycji, a nie tylko automatycznie je odrzuci.
Wraz z wnioskiem musisz przesłać dokładne kopie dokumentów organizacyjnych grupy. Jeśli na przykład Twoja grupa to korporacja, mogą to być Twoje artykuły. Jeśli Twoja organizacja nie istnieje od co najmniej trzech lat podatkowych, musisz podać bieżące informacje finansowe i proponowany budżet na najbliższe dwa lata, w tym wszystkie przychody i wydatki.
Ponadto istnieją określone lokalizacje, do których należy złożyć wniosek, w zależności od sposobu, w jaki zostanie ono dostarczone. Poczta ekspresowa i inne usługi muszą być wysyłane pod inny adres dostawy niż standardowa poczta w USA, dlatego przed wysłaniem zgłoszenia należy się upewnić, że adres strony internetowej urzędu skarbowego jest prawidłowy.
Jeśli Twój wniosek zostanie zatwierdzony, otrzymasz list determinacyjny z IRS określający Twoje uprawnienia jako organizacja 501 (c) (3). Zazwyczaj list jest zwykle skuteczny od daty utworzenia organizacji, pod warunkiem, że wniosek został złożony w ciągu 27 miesięcy od założenia.
Jeśli Twój wniosek o przyjęcie do organizacji 501 (c) (3) zostanie odrzucony, Urząd Skarbowy określi procedurę odwoławczą. Możesz złożyć oświadczenie w pełni wyjaśniające powody odwołania w ciągu 30 dni od otrzymania listu motywacyjnego. W oświadczeniu musisz wyraźnie wskazać, czy chcesz mieć odwołanie do urzędu odwoławczego. Na tym etapie możesz również ubiegać się o reprezentację przez powiernika lub głównego pracownika organizacji lub przez pełnomocnika, certyfikowanego publicznego księgowego lub inną zaufaną osobę.
501 (c) (3) Reguły
Aby Twoja organizacja mogła być zwolniona z podatku przez IRS, musi działać wyłącznie w celach określonych w sekcji 501 (c) (3) Kodeksu podatkowego. W żadnym momencie zarobki grupy nie mogą być przyznane akcjonariuszowi ani osobie fizycznej. IRS zastrzega również, że organizacje tego typu nie mogą skupiać się przede wszystkim na lobbingu lub próbie wpływania na kandydatów politycznych.
Ogólnie rzecz biorąc, organizacja 501 (c) (3) jest zorganizowana dla celów charytatywnych. Nie można go organizować w celu uzyskania korzyści dla prywatnych interesów lub osiągnięcia zysku. Jeśli IRS ustali, że organizacja naruszyła te zasady, różne podatki i kary mogą być nakładane na dochody każdej organizacji.
Składając podatki, prawie wszystkie organizacje 501 (c) (3) są zobowiązane do złożenia formularza zwanego Formularzem organizacji zwolnień rocznych. Nie dotyczy to kościołów, innych grup religijnych lub niektórych instytucji państwowych. Staranne prowadzenie dokumentacji jest niezbędne, aby zapewnić, że te dokumenty są tak dokładne, jak to możliwe. Niewłaściwe udokumentowanie i zgłoszenie wydatków i zarobków organizacji może spowodować odwrócenie jej statusu 501 (c) (3) lub nałożenie kar podatkowych. Jeśli status Twojej organizacji zwolniony z podatku zostanie kiedykolwiek odwołany, możesz zostać poproszony o złożenie zeznania podatkowego, takiego jak te stosowane w przypadku korporacji, nieruchomości lub funduszy powierniczych.
501 (c) (3) Wynagrodzenia członków
Płace w organizacjach non-profit to kwestia trudna, głównie dlatego, że obowiązują w nich różne zasady, niż te obowiązujące w tradycyjnych firmach nastawionych na zysk. Na poziomie podstawowym, najważniejszą rzeczą, jaką możesz zrobić, aby Twoja organizacja działała na pokładzie, jest zapoznanie się z zasadami dotyczącymi wynagrodzeń i dokładne ich przestrzeganie. Ponadto staranne prowadzenie dokumentacji jest niezbędne, abyś mógł udokumentować, jakie środki zostały wypłacone określonym pracownikom. Biorąc to pod uwagę, ci, którzy pracują dla non-profit, mogą i powinni otrzymać zapłatę. Istotą organizacji jest to, że jako podmiot nie może ona osiągnąć zysku, ale ci, którzy ją wykonają, nie powinni być wolontariuszami.
W większości przypadków najlepiej jest płacić pracownikom jako pracownikom, a nie podwykonawcom. Bez względu na status organizacji non-profit, IRS nadal wymaga przestrzegania zasad, które dyktują, czy pracownik jest wykonawcą czy pracownikiem. Korzystają z 20-punktowego testu, aby ocenić prawdziwy status pracownika, w tym pytania, czy dana osoba otrzymuje świadczenia podobne do pracownika, czy też organizacja ma prawo kontrolować, w jaki sposób pracownik wykonuje swoją pracę. Jeśli zdecydujesz się sklasyfikować pracowników jako wykonawców, a IRS później określi, że powinieneś oznaczyć ich pracownikami, będziesz odpowiedzialny za część pracodawcy dotyczącą wszelkich obowiązujących podatków od wynagrodzeń. Konsultacja z księgowym i doradcą podatkowym przed podjęciem decyzji o takim charakterze jest dobrym pomysłem.
Ponadto ustalanie sposobu rekompensowania pracownikom 501 (c) (3) może być trudne. Organizacje nastawione na zysk mają wiele opcji, w tym stawki godzinowe, wynagrodzenia lub podstawy plus prowizja. Ze względu na charakter organizacji non-profit, może on być postrzegany jako konflikt interesów, jeśli pracownicy mają otrzymywać rekompensatę z tytułu jakiejkolwiek prowizji lub procentu zarobków.Nie tylko może to podnieść potencjalne czerwone flagi za pomocą IRS, ten rodzaj struktury kompensacyjnej może skłonić do zachowań, których twoja organizacja nie poparłaby, w tym niewłaściwych lub nieuczciwych działań.
501 (c) (3) Członkowie Zarządu
Rada dyrektorów jest istotną częścią organizacji non-profit. Członkowie tej rady zarządzającej pomagają podejmować ważne decyzje dla organizacji, aby mogła pozostać na dobrej drodze i skupić się na swoim większym celu. Stanowiska w zarządzie 501 (c) (3) są zwykle tymczasowe i często są wybierane lub w inny sposób są wolontariuszami.
Najlepiej, jeśli członkowie zarządu organizacji nie są również pracownikami. Pomaga to uniknąć wszelkich konfliktów interesów. Organizacja może również wybrać wybranych lub mianowanych funkcjonariuszy jako część rady dyrektorów. Wszelkie stanowiska tego rodzaju powinny być określone w regulaminie organizacji lub w dokumentach założycielskich.
Jeśli chodzi o zwrot dla członków zarządu, IRS ma wytyczne, które zapobiegają wszelkim wątpliwym zachowaniom. Jeśli organizacja non-profit płaci członkom swojej rady więcej niż 600 USD w danym roku kalendarzowym, organizacja non-profit musi wystawić tym osobom formularz 1099 w celu uwzględnienia ich w podatkach. Wiele organizacji decyduje się nie zwracać członków zarządu, a ci, którzy służą na tych stanowiskach, często chętnie to robią, jeśli chodzi o ekspozycję, pomoc innym lub sposób na zdobycie dalszego doświadczenia w tej dziedzinie.
Członkowie zarządu mogą według IRS odliczyć wydatki w taki sam sposób, jak mógłby to zrobić niezależny kontrahent. Wydatki te obejmują przebieg lub inne koszty związane z podróżą.
Czy organizacja non-profit może przekazywać darowizny?
Organizacja non-profit może przekazywać pieniądze innym organizacjom non-profit. Jednakże, ponieważ fundusze, które Twoja organizacja prawdopodobnie przekazała z zamiarem wykorzystania ich do dalszego celu, alokacja tych funduszy do innej organizacji non-profit może się skomplikować. Jeśli jednak przestrzegane są pewne zasady, ten rodzaj darowizny mieści się w zakresie prawa.
Jeśli przekażesz pieniądze innej organizacji non-profit, najpierw upewnij się, że nie ma konfliktów interesów. Nikt w Twojej organizacji ani w innej organizacji, ani ich przyjaciele, rodziny ani firmy nie mogą w żaden sposób skorzystać z darowizny. Po drugie, sprawdź, czy środki, które przekazujesz, nie zostały przekazane Twojej organizacji z ograniczeniami. Czasami darczyńcy zapewniają fundusze z zastrzeżeniem, że są wykorzystywane wyłącznie w określony sposób. W takim przypadku należy ich używać tylko zgodnie z zaleceniami, a nie można przekazywać tych funduszy innym organizacjom.
Dobrym pomysłem jest także zapoznanie się z planami finansowymi i dobrym samopoczuciem 501 (c) (3), na które zamierzasz przekazać darowiznę. Mogłoby to źle wpłynąć na twoją organizację, gdybyś dała znaczną ilość pieniędzy grupie, która, jak się okazało, borykała się finansowo z powodu złego zarządzania lub nielegalnego traktowania funduszy.
Ponadto należy wziąć pod uwagę dobro swojej organizacji. Przed przekazaniem pieniędzy na inne 501 (c) (3), upewnij się, że nie ma możliwości, że mogłoby to zagrozić twojej organizacji non-profit. Darowizna nie powinna być sprzeczna z wartościami Twojej organizacji, ponieważ może to mieć negatywny wpływ na twoją reputację lub opinię publiczną. Ponadto powinieneś sprawdzić, czy ta druga organizacja nie jest w żaden sposób konkurencyjna względem Twojej organizacji lub celu Twojej organizacji. W końcu zdrowie i reputacja twojej organizacji non-profit powinny być najważniejsze.
