Rachunek przepływów pieniężnych informuje o gotówce wykorzystanej lub wygenerowanej w trzech sekcjach: działalność operacyjna, działalność inwestycyjna i działalność finansowa. Środki pieniężne z działalności operacyjnej, zwane również przepływem pieniężnym netto, to dochód netto powiększony o bieżące aktywa i pasywa, korekty z tytułu amortyzacji i rozporządzeń dotyczących środków trwałych. Dział inwestycyjny informuje o zmianach w środkach trwałych. W części dotyczącej finansowania przedstawiono zmiany w zakresie zobowiązań długoterminowych i kapitału własnego.
Uzyskaj dochód netto za okres od rachunku zysków i strat. Może to być miesiąc, kwartał lub rok. Załóżmy zysk netto w wysokości 100 USD za ten okres.
Oblicz całkowite koszty amortyzacji z rachunku zysków i strat. Te niepieniężne produkty muszą zostać dodane do dochodu netto. Załóżmy 5 USD na te wydatki w okresie.
Oblicz korekty z tytułu zbycia środków trwałych. Środki trwałe są wykazywane w bilansie w wartości księgowej. Wartość księgowa jest równa cenie zakupu pomniejszonej o skumulowaną amortyzację. Kiedy jeden z tych aktywów jest sprzedawany za mniej lub więcej niż jego wartość księgową, zyski lub straty są ujmowane w rachunku zysków i strat jako "zysk / strata ze sprzedaży aktywów." Załóżmy, że w tym okresie nie było takich dyspozycji.
Oblicz zmiany na rachunkach aktywów obrotowych w bilansie, takie jak należności i zapasy, z okresu przed bieżącym okresem. Pamiętaj, że gdy aktywa obrotowe rosną, to wykorzystanie środków pieniężnych; w przeciwnym razie jest źródłem lub generatorem gotówki. Na przykład, jeśli w danym okresie pojawiły się dodatki o wartości 25 USD, zmiana stanu środków pieniężnych jest ujemna o 25 USD.
Oblicz zmiany na bieżących kontach zobowiązań w bilansie, takie jak zobowiązania, pensje, odsetki do zapłaty, podatki do zapłacenia i pożyczki krótkoterminowe do zapłacenia, od poprzedniego okresu bieżącego. Gdy rachunek zobowiązań rośnie, jest źródłem gotówki; w przeciwnym razie jest to wykorzystanie gotówki. Na przykład, jeśli wystąpiły odpowiednio wzrosty o 10 USD i 5 USD na rachunkach do zapłacenia odsetek i podatków, a także o 5 USD spadek na rachunku pożyczek krótkoterminowych, zmiana stanu środków pieniężnych to 10 USD.
Oblicz przepływy pieniężne netto, dodając dochód netto do zmian na rachunkach aktywów obrotowych i bieżących, korekt z tytułu kosztów amortyzacji i środków trwałych. Podsumowując ten przykład, wpływy pieniężne netto za okres wynoszą 100 USD plus 5 USD minus 25 USD plus 10 USD lub 90 USD.
