Podatnicy generalnie uważają Beniamina Franklina za radę, że śmierć i podatki są jedynymi nieuniknionymi rzeczami w życiu. Przedsiębiorcy i osoby fizyczne mogą odroczyć płatności podatkowe, przedłużając termin przekazów pieniężnych, ale wcześniej czy później będą musieli uregulować zobowiązania fiskalne. Korporacyjne księgowe obsługują konta debetowe i kredytowe z odroczonym podatkiem, w zależności od transakcji.
Podatek odroczony
Podatki odroczone wynikają z przejściowych różnic między wartością księgową aktywów i zobowiązań przedsiębiorstwa a ich wartością podatkową. Mogą również pochodzić z różnic czasowych między uznaniem zysków i strat w sprawozdaniach finansowych organizacji a odpowiadającymi im wartościami w zeznaniach podatkowych. Na przykład odroczenia podatkowe mogą powstać, jeśli firma przyjmuje takie standardy rachunkowości jak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP), a jej wartości aktywów i długu GAAP różnią się od zasad ogłoszonych przez Internal Revenue Service.
Kredyty
Kredyty i obciążenia stanowią podstawowy język używany przez księgowych do rejestrowania transakcji korporacyjnych. Księgowy zapisuje konto odpowiedzialności, aby zwiększyć swoją wartość i obciąża konto, aby zmniejszyć jego kwotę. Odroczenie podatku może być kredytem - to znaczy zobowiązaniem - jeżeli dochód fiskalny spółki jest niższy niż jej dochód z księgowości. Zasadniczo, firma płaci mniej podatków dochodowych w krótkim okresie, ale musi w perspektywie długoterminowej korzystać z wyższych podatków dochodowych. Ten dług fiskalny przypomina menedżerom korporacyjnym, ile firma faktycznie zawdzięcza IRS.
Obciążenia
Księgowi korporacyjni debiują na koncie aktywów, aby zwiększyć jego wartość i zasilić konto, aby zmniejszyć jego wartość. Aktywa z tytułu podatku odroczonego powstają, gdy dochód podatkowy spółki jest wyższy niż jej dochód z księgowości. Innymi słowy, firma płaci wyższe podatki dochodowe w krótkim okresie, ale skorzysta z niższych zobowiązań fiskalnych w długim okresie. Księgowi wskazują różnicę przejściową jako składnik aktywów, ponieważ firma będzie płacić niższe podatki lub otrzyma zwrot podatku od urzędu skarbowego.
Sprawozdawczość finansowa i rachunkowość
W otoczeniu korporacyjnym różne sytuacje powodują powstanie aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Obejmują one gamę przepisów dotyczących księgowania złych długów, polityki amortyzacji, zasad sprawozdawczości finansowej w celu rejestrowania zobowiązań emerytalnych oraz scenariuszy przenoszenia strat operacyjnych. Księgowi korporacyjni odnotowują odroczenia podatkowe w odpowiednich sekcjach bilansu, niezależnie od tego, czy są to aktywa czy zobowiązania. Określają, czy są to pozycje krótkoterminowe, czy długoterminowe, w zależności od czasu, w którym firma zamierza je wykorzystać w swojej działalności operacyjnej. Bilans jest również znany jako sprawozdanie z sytuacji finansowej lub oświadczenia o sytuacji finansowej.
