Audyty wewnętrzne są ważną częścią operacji biznesowych. Instytut Audytorów Wewnętrznych definiuje je jako funkcję oceny, która bada podstawowe działania w ramach organizacji biznesowej. Listy kontrolne kontroli administracyjnej obejmują elementy biznesowe wysokiego ryzyka, które mają kluczowe znaczenie dla celów strategicznych. Po zbadaniu konkretnych operacji biznesowych najlepszą praktyką jest sformułowanie pytań na temat listy kontrolnej audytu wewnętrznego, aby odpowiedzi twierdzące wskazywały na brak problemów.
Audyt zarządzania
Listy kontrolne do wewnętrznych audytów zarządzania powinny oceniać takie kwestie, jak podstawowe planowanie, personel, sprzedaż, marketing, reklama i promocje. Podstawowe planowanie obejmuje obecność wyraźnego oświadczenia misji; roczny budżet; Polityka cenowa; oraz pisemne plany biznesowe, marketingowe i sprzedażowe. Kontrole audytu personelu sprawdzają, czy oczekiwania pracodawcy są jasno określone, na przykład poprzez podręcznik pracownika i indywidualne opisy stanowisk. Przejrzyj standardowe procedury używane do planowania, aby ocenić efektywność. Listy kontrolne mogą również obejmować ocenę, czy istnieją środki kontrolujące kwestie kadrowe, takie jak jakość wyników, nieusprawiedliwione nieobecności i kradzieże.
Audyt operacyjny
Kwestie dotyczące produkcji biznesowej są przedmiotem audytu operacyjnego. Relacje z dostawcami można przeglądać w celu oceny kontroli zapasów, a także systemów dostaw i płatności. Sprawdź stan zapasów zgodnie ze standardowymi standardami kontroli jakości. Sprawdź plany awaryjne, które identyfikują alternatywne źródła niezbędnych materiałów. Zapewnij zgodność ze standardami regulacyjnymi, takimi jak Administracja Bezpieczeństwa i Higieny Pracy lub OSHA. Może to zostać zweryfikowane w oparciu o udokumentowane zapisy dotyczące bezpieczeństwa i raporty dotyczące wypadków.
Audyty finansowe
Zagadnienia krytyczne, które można poddać przeglądowi w wewnętrznym audycie finansowym, obejmują ogólne praktyki księgowe i księgowe. Przejrzyj bieżące zestawienia dochodów i wydatków pod kątem dokładności. Oceń status historii spłat kredytów dla przedsiębiorstw. Zapoznaj się z polityką kredytową i windykacyjną firmy. Ustal, czy wyciągi bankowe są zgodne i czy przepływy pieniężne są odpowiednie w zależności od potrzeb projektu. W celu uniknięcia oszustw należy zweryfikować autoryzacje płatności. Przegląd systemów depozytów dla federalnych podatków potrącanych u źródła i ubezpieczeń społecznych. Roczne audyty finansowe powinny również zapewniać składanie deklaracji podatkowych w odpowiednim czasie. Spółki publiczne mogą również podlegać dodatkowym wymogom w zakresie sprawozdawczości finansowej, które należy poddać przeglądowi, na przykład w przypadku przestrzegania przepisów federalnych, takich jak ustawa Sarbanes-Oxley. Od prawnika może być wymagane sprawdzenie wszystkich wymogów zgodności prawnej.
Audyty systemów
Zidentyfikuj wszystkie podstawowe systemy biznesowe w swojej organizacji, a także ich wzajemne połączenia podczas opracowywania wewnętrznych audytów systemów. Należy sprawdzić komputerowe i zautomatyzowane systemy mierzące i monitorujące działania. Przejrzyj dzienniki konserwacji systemu, aby ustalić, czy częstsze kontrole są rutynowo dokumentowane. Dla całego sprzętu powinny istnieć podręczniki obsługi. Skontaktuj się z przełożonymi, aby upewnić się, że podręczniki odpowiadają na wszystkie pytania i czy wymagane są dalsze szkolenia lub ulepszenia technologiczne.
