Jak przygotować wpisy końcowe

Księgowi, księgowi lub indywidualni właściciele firm przygotowują zapisy końcowe na koniec okresu księgowego do zerowania kont tymczasowych i przenoszą ich salda na konta stałe. Rachunki tymczasowe obejmują rachunki dochodów, wydatków i wypłat kapitału, takie jak wypłaty i dywidendy. Specjalny rachunek, zwany podsumowaniem dochodu, jest często wykorzystywany do wprowadzania wszystkich rachunków przychodów i rozchodów w celu obliczenia dochodu netto spółki za dany okres. Wpisy zamykające przygotowują księgi firmy do rejestrowania transakcji następnego okresu.

Przejrzyj wszystkie konta wydatków, aby upewnić się, że wszystkie wpisy są prawidłowe, a wszystkie koszty wygenerowane za ten okres są uwzględnione. Musisz naliczyć na wydatki wygenerowane w tym okresie, ale nie zostały one otrzymane lub wprowadzone w okresie. Na przykład, jeśli masz wydatki na surowce na produkty stworzone i sprzedane w danym okresie, ale jeszcze nie otrzymałeś faktury, musisz dodać te wydatki, aby uwzględnić ich kwoty za dany okres.

Uzgodnij wszystkie konta, aby upewnić się, że wszystkie wpisy, poprawki lub błędy zostały poprawione. Pozwala to poprawić wpisy wprowadzone na niewłaściwych kontach i umieścić je na odpowiednich kontach. Pomaga również w wykrywaniu kont pozabilansowych lub wpisów jednonurtowych - zapisów księgowych, które są niekompletne, ponieważ każdy zapis księgowy ma dwie nogi - transakcję debetową i kredytową.

Dokonuj korekt z tytułu złych długów, odpisów lub faktur kredytowych, które dotyczą okresu na odpowiednich kontach.

Przejrzyj i uzgodnij rachunki przychodów, aby upewnić się, że wszystkie działania w danym okresie zostały dokładnie opublikowane. Dokonaj korekt lub popraw wpisy, jeśli to konieczne

Zamknij rachunki przychodowe, obciążając konta przychodów kwotami odpowiadającymi saldzie kredytu na tych kontach. Na przykład, jeśli saldo na rachunku sprzedaży wynosi (500 000 USD), pozycja debetowa na tym koncie wynosi 500 000 USD. Wpis zamykający to debet o wartości 500 000 USD na sprzedaż i kredyt (500 000 USD) na konto podsumowujące dochód. Napisz wyjaśnienie dla tego wpisu, na przykład "Zamknij sprzedaż do konta podsumowania dochodów za okres kończący się -." Dodaj datę końca okresu w formacie MM / DD / RR. Ponieważ rachunki przychodów, zysków i wydatków w kontraście zachowują saldo kredytowe, przynosi się je do zera przy wpisie przeciwnym lub debetowym.

Dokonuj zamykania wpisów na każdym koncie wydatków, księgując kwotę równą saldzie na każdym z tych kont. Na przykład, jeśli koszt wydatkowania wynosi 100 000 USD, koszt telefonu wynosi 42 000 USD, a koszt sprzedanych towarów wynosi 240 000 USD, wszystkie konta ze wszystkimi saldami debetowymi - po ulokowaniu kredytu (100 000 USD) na koszt wynagrodzenia, kosztem (42 000 USD) na koszt telefonu oraz (240 000 USD) kredytu na koszt sprzedanych towarów. Dodaj te kwoty i dodaj jeden połączony rachunek w wysokości 382 000 USD na konto podsumowujące dochód, aby zrównoważyć wpis i dodać wyjaśnienie wymienione w kroku 5. Wszystkie konta wydatków zazwyczaj utrzymują saldo debetowe, wymagające wpłaty kredytowej w celu ich usunięcia i przeniesienia ich saldo odpowiednio.

Przenieś zysk lub stratę netto z rachunku podsumowującego dochód na konta equity spółki. W przypadku korporacji jest to rachunek w postaci kapitału zatrzymanego. W przypadku partnerstwa są to konta equity partnerów. W przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są to konta kapitałowe członków. Ten wpis zamyka konto podsumowujące dochody, księgując kredyt lub obciążenie na koncie podsumowującym dochody i odwrotnie, na indywidualne lub wielokrotne konta equity.

Dostosuj tymczasowe konta equity do zera. Te konta są zwykle saldami debetowymi. Opublikuj kredyt równy tym saldom na każdym rachunku kapitału tymczasowego i debet na odpowiednie stałe konto equity. Pisemne i opatrzone datą wyjaśnienia każdego z tych wpisów pozwalają zachować przejrzystość transakcji do późniejszego zbadania.

Wskazówki

Każdy podmiot gospodarczy ma własne procedury rozliczania okresowe i roczne. Zapoznaj się z nimi, aby zapewnić zgodność z zasadami i procedurami przy wypełnianiu zamknięcia kont.

Ponieważ wpisy zamykające są ostatnimi krokami zakończonymi podczas okresu zamknięcia, musisz upewnić się, że wszystkie dane są poprawne i poprawne przed przeniesieniem rachunków tymczasowych do zera.

Podczas dokonywania jakichkolwiek wpisów do dziennika zawsze dołączaj notatkę z datą, aby wyjaśnić, do czego służy ten wpis, aby uniknąć nieporozumień podczas przeglądania transakcji w ciągu miesiąca lub lat później.

Sprawdź, czy wszystkie kwoty transakcji zostały prawidłowo zaksięgowane, sprawdzając wszystkie salda kont tymczasowych po zakończeniu wpisów zamykających. Wszystkie konta tymczasowe powinny mieć saldo zerowe.