Spółki zawierają pakiet warrantów kupna z dłużnymi papierami wartościowymi, aby zwiększyć wartość akcji dla inwestorów. Warrant zakupu akcji daje właścicielom prawo do zakupu akcji zwykłych w ustalonej z góry cenie.
Wartości rynkowe
W celu oddzielnego rozliczania warrantów zakupu akcji, należy ustalić wartość rynkową zarówno dla warrantu zakupu akcji, jak i papieru dłużnego, z którego jest wystawiony. Księgowi określają wartości rynkowe dla zabezpieczenia długu, analizując transakcje giełdowe papierów dłużnych bez warrantów zakupu akcji. Księgowi określają wartość rynkową warrantu zakupu akcji poprzez dokonanie przeglądu rynku papierów wartościowych w celu ustalenia, po jakiej cenie notowane są warranty zakupu akcji.
Wpis emisji
Wartość rynkową warrantu zakupu akcji i zabezpieczenia sumuje się i oblicza się procent sumy dla każdego. Procent jest mnożony przez pierwotną cenę emisyjną w celu ustalenia wpływów mających zastosowanie do każdej z nich. Księgowy rejestruje emisję papieru wartościowego i warrantów kupna akcji poprzez obciążenie "Gotówką" za otrzymaną kwotę. Księgowy przypisuje "Obligacje płatne" za ustaloną wartość i "Dodatkowy kapitał wpłacony" za wartość zastosowaną do warrantu.
Warrant Exercise Entry
W przypadku wykonania warrantu zakupu akcji, posiadacz nabywa udziały w akcjach po cenie określonej w warrantach. Księgowy rejestruje transakcję jako sprzedaż akcji i obciąża "Gotówką" za otrzymaną kwotę, kredyty "Akcje zwykłe" za wartość nominalną wyemitowanych akcji i kredyty "Płatne w kapitale" za kwotę zapłaconą powyżej wartości nominalnej akcji.
Sprawozdawczość finansowa
Kiedy gwarancja dłużna i warrant zakupu są sprzedawane inwestorowi, dotyczy to tylko kont bilansowych. Bilans zawiera aktywa, pasywa i rachunki kapitałowe. Ta transakcja zwiększa saldo gotówkowe, zwiększa saldo obligacji i zwiększa saldo płatnego kapitału. Gotówka jest aktywem. Obligacje Zobowiązanie jest zobowiązaniem. Płatny kapitał to kapitał własny.
Kiedy posiadacz zastosuje warunek zakupu akcji, wpłynie to na rachunek aktywów i kapitału w bilansie. Transakcja zwiększa saldo gotówkowe, zwiększa saldo akcji zwykłych i zwiększa saldo kapitału wypłaconego.
