Audytorzy badają wewnętrzne zasady i procedury organizacji, wytyczne w zakresie zasobów ludzkich i kluczowe ryzyka finansowe - takie jak ryzyko rynkowe i kredytowe - w celu sprawdzenia, czy takie polityki działają skutecznie i utrzymania odpowiedniego poziomu ryzyka. Współpracują również z księgowymi, analitykami podatkowymi i specjalistami ds. Finansów korporacyjnych w celu przeglądu procesów lub systemów raportowania finansowego oraz oceny wyników biznesowych.
Testy kontroli wewnętrznej
Audytorzy dokonują przeglądu wewnętrznych mechanizmów kontrolnych, mechanizmów i wytycznych; oceniać adekwatność i skuteczność kontroli; wykrywanie trendów wydajności operacyjnej i ocena kluczowych wskaźników wydajności biznesowej. Specjaliści ci oceniają również takie kontrole, aby zweryfikować przestrzeganie wytycznych regulacyjnych, zarządzanie procedurami komitetów i zasady działania wspólne dla branż, w których działają firmy. Kontrole są skuteczne, gdy poprawiają słabości, do których są zbudowane; są odpowiednie, gdy zasady, procedury krok po kroku i linie hierarchii są jasne i odpowiednie do rozwiązywania problemów. Audytorzy współpracują z działami księgowymi, podatkowymi, kadrowymi i działami zgodności, aby zalecić kierownictwu segmentów odpowiednie i skuteczne kontrole.
Testowanie sald i kont
Audytorzy przeprowadzają szczegółowe testy sald i rachunków, gdy badane obszary nie mają odpowiednich mechanizmów kontroli działania, a procesy i systemy sprawozdawczości finansowej przygotowują niedokładne dane operacyjne. Eksperci analizują ważne konta i grupy kont w sprawozdaniach finansowych i oceniają, czy takie rachunki są raportowane zgodnie z zasadami rachunkowości ogólnie przyjętymi w branżach, w których działają firmy. Sprawozdania finansowe obejmują bilanse, sprawozdania z przepływów pieniężnych, rachunki zysków i strat oraz sprawozdania z kapitałów własnych właścicieli. Na przykład analityk może zweryfikować, że nieściągalne salda klientów są odliczane od przychodów ze sprzedaży przed naliczeniem należności.
Procedury analityczne
Procedury analityczne pomagają kontrolerom wykryć i potwierdzić kluczowe wskaźniki biznesowe, relacje finansowe, trendy operacyjne i wyniki biznesowe. Współpracują z analitykami budżetowymi i finansowymi w celu przeglądu danych historycznych i porównania takich danych z bieżącymi i przyszłymi, czyli oczekiwanymi wskaźnikami. Audytorzy koncentrują się również na relacjach z kontami, aby zweryfikować dokładność i kompletność w raportowaniu danych. Na przykład, analityk może porównać sprzedaż w bieżącym roku ze średnią kwotą sprzedaży za pięć poprzednich lat, aby określić, czy wzrost obecnych prowizji od sprzedaży jest prawidłowy.
Ocena ryzyka
Departamenty zarządzania ryzykiem analizują i mierzą ryzyko biznesowe związane z działalnością firmy, transakcjami i relacjami korporacyjnymi. Specjaliści ds. Audytu korzystają ze złożonych narzędzi i procedur matematycznych do oceny poziomu ryzyka, zalecają odpowiednie plany naprawcze i podejmują działania z menedżerami podmiotów na temat stwierdzonych braków. Audytorzy koncentrują się na zagrożeniach rynkowych, kredytowych i operacyjnych, takich jak słabe punkty systemów technologicznych, procesy zarządzania zasobami ludzkimi oraz programy zgodności z przepisami. Ryzyko rynkowe to ryzyko strat wynikających ze zmian cen. Ryzyko kredytowe wynika z niewypłacalności partnera handlowego. Audytorzy oceniają obszary ocenione jako "niskie", "średnie" i "wysokie" i przeznaczają więcej zasobów na segmenty uważane za "obarczone wysokim ryzykiem".
