Audyty opierają się na faktach. Audytorzy stosują procedury audytu w celu potwierdzenia tych faktów. Od zadawania sondujących pytań do sprawdzania dokumentów po ponowne obliczenia, procedury audytu pomagają kontrolerom wydawać opinie oparte na dowodach. Pozwala to na sformułowanie bardziej kompetentnych wniosków, czy firmy odpowiednio zarządzają ryzykiem. Procedury audytu różnią się w zależności od organizacji, sposobu jej funkcjonowania i celów audytu.
Procedury analityczne
Audytorzy mogą dostrzegać ryzyko i rozwiązywać jego przyczyny, wiedząc, co jest normalne, i doskonaląc odchylenia. Mogą oni zbadać na przykład zasadność amortyzacji przedsiębiorstwa, ponieważ takie wydatki powinny być spójne. Wykorzystują procedury analityczne w planowaniu, testowaniu i ogólnym przeglądzie w celu identyfikacji fluktuacji i jako podstawę do zastosowania innych procedur.
Zapytanie ofertowe
Zadawanie pytań księgowym, kierownikom i innym kluczowym pracownikom firmy jest powszechnym sposobem zbierania informacji przez audytorów. Audytorzy mogą pytać o procesy biznesowe i sposób rejestrowania transakcji finansowych, aby zapewnić, że firma chroni przed ryzykiem. Na przykład mogą poprosić właściciela firmy o przechowywanie zapisów finansowych. Audytorzy nie zaakceptują odpowiedzi samodzielnie jako potwierdzenia. Ale mogą wykorzystywać odpowiedzi na zapytania w celu ustalenia dodatkowych kryteriów testowania.
Obserwacja
Audytor może zweryfikować, że zapisy są rzeczywiście przechowywane w zamkniętych szafkach na dokumenty, jak powiedzieli przedstawiciele firmy, obserwując pracownika otwierającego szufladę podczas ich normalnej działalności. Mogą także obserwować, jak czynność jest wykonywana, aby sprawdzić, czy stwarza jakiekolwiek ryzyko, na przykład, jak urzędnik zbiera i liczy pieniądze.
Badanie lekarskie
Zliczanie środków trwałych może dostarczyć audytorowi dowodu wartości. Audytor może potwierdzić na przykład ilość konkretnego urządzenia lub produktu, aby ustalić, że jego dana wartość odpowiada na przykład twierdzeniom firmy.
Kontrola
Sprawdzanie w oparciu o pisemne procedury i dokumenty pomaga kontrolerom określić, czy procesy są wykonywane prawidłowo i czy informacje są rejestrowane dokładnie. Audytorzy mogą sprawdzić, czy przestrzegane są procedury bezpieczeństwa, a na przykład faktury zawierają prawidłowe kwoty. Audytor może spędzać większość czasu na weryfikowaniu lub potwierdzaniu dokumentów.
Ponowna wydajność
Audytor może sprawdzić, czy obliczenia zostały wykonane prawidłowo, wykonując obliczenia samodzielnie. Mogą na przykład przygotować własny raport płacowy, obliczając wynagrodzenie netto, które pracownicy powinni otrzymać, uwzględniając uiszczenia i potrącenia. Jeśli nie ma różnic, mogą stwierdzić, że raporty płacowe są wykonywane prawidłowo. Mogą również sprawdzić, czy informacje są prawidłowo przekazywane do dokumentacji księgowej, aby zapewnić integralność sprawozdań finansowych spółki.
