Pożyczki są często niezbędną częścią finansowania korporacyjnego. Ważne jest, aby odpowiednio uwzględnić te zobowiązania w bilansie, aby inwestorzy mieli wiedzę na temat zobowiązań korporacyjnych. Rada ds. Standardów Rachunkowości Finansowej wydała szereg ogólnie przyjętych zasad rachunkowości lub GAAP, które kierują klasyfikacją i prezentacją pozycji sprawozdania finansowego. Przyszłe odsetki od pożyczek nie pojawiają się w bilansie, a salda kapitału są klasyfikowane według terminów ich wymagalności.
Przedmioty, które będą potrzebne
-
Harmonogram amortyzacji
-
Weksel własny
-
Ostatnie wyciągi z pożyczek lub ewidencja płatności
Zidentyfikuj należne saldo na najbliższe 12 miesięcy. Można go znaleźć w harmonogramie amortyzacji pożyczki lub uzyskać, prosząc pożyczkodawcę. Kwota ta stanowi bieżącą część spłacanej pożyczki.
Określ główne saldo należne za pozostałą część pożyczki, z wyłączeniem kolejnych 12 miesięcy. Kwota ta jest nieprzypadkową częścią kredytu do zapłacenia.
Oblicz wszystkie naliczone koszty odsetek. Są to wszelkie koszty odsetek, które firma poniosła, ale jeszcze nie zapłaciła. Załóżmy na przykład, że masz pożyczkę należną w dniu 28 grudnia. Kiedy dokonujesz tej pożyczki, płacisz odsetki do 28 grudnia. Uwzględniasz odsetki za 29, 30 i 31 grudnia jako naliczone zobowiązanie.
Wymień bieżącą część kredytu do zapłacenia i wszelkie naliczone koszty odsetek w sekcji zobowiązań krótkoterminowych bilansu. Część niestanowiąca prądu powinna być wykazywana w sekcji pozostałych pasywów bilansu.
Wskazówki
-
Bieżące i niestanowiące prądu są terminami rachunkowymi stosowanymi do klasyfikacji przedziału czasowego. Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, które są wymagalne w ciągu następnego roku, natomiast zobowiązania o charakterze płynności są to zobowiązania, które są wymagalne w okresie dłuższym niż jeden rok. Poniżej podano przykład prawidłowego leczenia. Załóżmy, że na dzień 31 grudnia 2011 r. Twoja firma ma pożyczkę hipoteczną z pozostałym saldem kapitału w wysokości 350 000 USD. W przyszłym roku nastąpi 12 płatności w wysokości 3 100 USD, co daje łączną kwotę 37,200 USD. Zgodnie z deklaracją wekslową, składa się ona z 10.200 USD w spłatę kapitału i 27.200 USD w postaci odsetek. W bilansie z grudnia 2011 r. 10 200 USD, który stanowi należną kwotę w ciągu najbliższych 12 miesięcy, będzie stanowiła poręczenie kredytu, część bieżącą. Pozostałe saldo kapitału w kwocie 339,800 USD - 350 000 USD minus 10,200 USD w płatnościach - zostanie zaprezentowane jako pożyczka do spłaty, część nieprze- rwana.
Ostrzeżenie
Przyszłe płatności odsetkowe nie są uwzględnione w bilansie. Odsetki stają się zobowiązaniem dopiero po poniesieniu kosztów. Firma może zawsze zdecydować się na spłatę zobowiązań dłużnych, a tym samym nie ponosić przyszłych kosztów odsetek. Naliczone są jednak odsetki naliczone.
