Łóżka są uważane za aktywa kapitałowe o pięcioletnim okresie podatkowym. Aktywa kapitałowe definiuje się jako rodzaj aktywów, których nie można z łatwością sprzedać lub zlikwidować dla zysku. Okres ważności podatku to liczba lat, które IRS przypisał do określonych kategorii aktywów kapitałowych. Na przykład łóżka mają pięcioletni okres opodatkowania, a sprzęt ma siedmioletni okres opodatkowania. Kiedy kupujesz łóżko do użytku służbowego, musisz rozłożyć koszty na okres pięciu lat. Nazywa się to amortyzacją. IRS zawiera szczegółowe wytyczne dotyczące odliczania kosztów amortyzacji od aktywów kapitałowych, takich jak łóżka.
Jak ustawić amortyzację na łóżku
Przy zakupie łóżka należy go zaklasyfikować jako składnik aktywów kapitałowych, co oznacza, że koszt musi być wykazany w bilansie, a nie w rachunku zysków i strat. Bilans jest jedną ze stron sprawozdania finansowego spółki i wykazuje aktywa trwałe, takie jak meble, sprzęt i nieruchomości. Pokazuje również zobowiązania, takie jak pożyczki do spłaty lub zobowiązania do zapłaty. Oto typowy zapis księgowy dotyczący zakupu łóżka: jeśli łóżko kosztuje 1000 USD, możesz spłacić (zmniejszyć) meble gotówkowe i debetowe (wzrosnąć) za 1000 USD. Następnie musisz wprowadzić zapis księgowy, aby pobrać amortyzację, co zmniejszy wartość składnika aktywów w księgach, a jednocześnie da firmie odjęcie odpisu amortyzacyjnego od rachunku zysków i strat.
Wymagane zastosowanie biznesowe
Aby firma mogła deprecjonować łóżko, łóżko musi służyć pewnym celom biznesowym. Typowe przykłady to łóżko używane w umeblowanej nieruchomości na wynajem lub w pokoju hotelowym. W obu przypadkach łóżko jest koniecznym wydatkiem kapitałowym. Zgodnie z wytycznymi IRS, aby zostać zaklasyfikowanym jako składnik aktywów, składnik aktywów musi być wykorzystywany przede wszystkim jako jednostka biznesowa. Na przykład zakład produkcyjny może mieć małe mieszkanie na miejscu, aby pomieścić pracowników, którzy muszą zostać na dłużej lub pracować za dużo nadgodzin. Łóżko zakupione przez firmę, ale przechowywane w domu właściciela, może nie spełnić testu przydatności do użytku.
Rodzaje amortyzacji mebli
Najpopularniejszą metodą amortyzacji mebli jest metoda liniowa. Oznacza to, że co roku należy przyjąć taką samą kwotę amortyzacji w zależności od okresu podatkowego składnika aktywów. Ponieważ meble są uznawane przez IRS za aktywa pięcioletnie, należy odliczyć 20% całkowitych kosztów każdego roku, aż do wyczerpania wydatków amortyzacji. Na przykład, jeśli łóżko kosztuje 2,000 USD, należy odjąć roczną amortyzację w wysokości 20 procent lub 400 USD. Istnieją również inne metody amortyzacji, które pozwalają na większe odliczenia w ciągu pierwszych kilku lat. Jednym z przykładów jest 200-procentowa metoda obniżania salda. Za pomocą tej metody pobierasz kwotę równą linijce i podwajasz ją każdego roku, aż do momentu całkowitego zamortyzowania składnika aktywów.
Rozważania
Przed podjęciem decyzji o metodzie amortyzacji swojego łóżka skonsultuj się z doradcą podatkowym. Niektórzy właściciele firm wolą równomiernie rozłożyć swoje odliczenia na wydatki kapitałowe, a inni wolą maksymalizować swoje odliczenia w ciągu pierwszych kilku lat. Odliczenie z tytułu amortyzacji musi być dokonane na formularzu IRS 4562. Całkowity koszt amortyzacji pokazany w tym formularzu jest następnie przenoszony do twojego harmonogramu C (jeśli jesteś osobą fizyczną), który jest biznesowym rachunkiem zysków i strat dla Twojej firmy.
