Obligacja jest rodzajem instrumentu dłużnego używanego przez firmę do pożyczania pieniędzy. Obligatariusz wpłaca pieniądze na rzecz spółki w celu otrzymania obligacji, a spółka z kolei płaci okresowe płatności odsetkowe obligatariuszowi i spłaca obligatariusza w dniu zapadalności obligacji. Niektóre obligacje umożliwiają spłatę lub umorzenie obligacji przed terminem zapadalności. Jeśli twoja firma wycofa swoje obligacje przed terminem zapadalności, musisz obliczyć zysk lub stratę z obligacji na emeryturze i zgłosić kwotę na rachunku zysków i strat.
Wyznacz ze swoich zapisów księgowych saldo rachunku płatniczego za bony, czyli kwotę, którą musiałbyś zapłacić w dniu zapadalności obligacji, gdybyś ich nie wycofał. Załóżmy na przykład, że saldo Twojego zobowiązania do zapłaty wynosi 10 000 USD.
Określ niezamortyzowaną kwotę premii z tytułu obligacji lub niezamortyzowaną kwotę bonusa od obligacji z ksiąg rachunkowych. Premia lub dyskonto obligacji to suma posiadaczy obligacji albo nadpłaconych albo niedostatecznie opłaconych, odpowiednio, w zależności od rynkowych stóp procentowych, w celu początkowego zakupu obligacji. Niezamortyzowana kwota to kwota, która wciąż znajduje się w twoich księgach rachunkowych. W tym przykładzie załóżmy, że masz 1 500 USD w niezamortyzowanej premii za obligacje.
Dodaj niezamortyzowaną kwotę premii z tytułu obligacji do salda należnych obligacji, aby obliczyć wartość bilansową netto obligacji. Ewentualnie odejmij niezamortyzowaną kwotę dyskonta obligacji od salda należnych obligacji, aby obliczyć wartość bilansową netto obligacji. W tym przykładzie dodaj 1 500 USD niezamortyzowanej premii z tytułu obligacji do kwoty 10 000 USD wymagalnego salda obligacji, aby uzyskać wartość bilansową netto 11 500 USD.
Odejmij całkowitą kwotę zapłaconą za wycofanie obligacji z wartości bilansowej netto obligacji. Wynik dodatni oznacza zysk, a wynik ujemny oznacza stratę. W tym przykładzie, jeśli zapłaciłeś 10 500 USD za odstąpienie od obligacji, odejmij 10 500 USD od obligacji o wartości 11 500 USD netto, aby uzyskać 1000 USD. Stanowi to zysk w wysokości 1000 USD od obligacji na emeryturze.
Napisz "Zyski na emeryturze obligacji" i wysokość zysku na rachunku zysków i strat, aby zgłosić zysk. Alternatywnie, napisz "Strata z obligacji na emeryturze" i kwota straty w nawiasach, aby zgłosić stratę. W tym przykładzie napisz "Zyski na emeryturze na obligacjach 1000 $" na rachunku zysków i strat.
