Wszystkie spółki notowane na giełdzie i duże podmioty prywatne sporządzają okresowe sprawozdania finansowe. Celem sporządzania sprawozdań finansowych jest uchwycenie sytuacji finansowej spółki za dany okres. Dzięki temu użytkownicy informacji finansowych mogą analizować i porównywać stan zdrowia jednej firmy z drugą. Sprawozdania finansowe przedstawiają ocenę rentowności, płynności i efektywności operacyjnej spółki. W rezultacie istnieje wiele powodów, dla których menedżerowie analizują sprawozdania finansowe.
Działalności przedsiębiorstwa
Im większa liczba transakcji wykonywanych przez firmę, tym trudniej jest firmie ocenić jej wydajność w danym momencie. Przygotowanie sprawozdania finansowego zmusza firmę do zamykania ksiąg i rejestrowania faktycznej sytuacji finansowej spółki na bieżąco. Zatem sprawozdania finansowe mogą być równie cenne wewnętrznie, jak i zewnętrzne. Menedżerowie wykorzystują te zarezerwowane dane do monitorowania pomiarów, takich jak dźwignia zadłużenia, koszty, sprzedaż, aktywa i pasywa. Sprawozdania finansowe pomagają menedżerom w ocenie realizacji celów finansowych.
Strategia i benchmarking
Menedżerowie analizują sprawozdania finansowe konkurentów i porównują je z finansami wewnętrznymi. Jest to przydatne przy opracowywaniu opcji i strategii taktycznych. Benchmarking wyników finansowych w stosunku do konkurencji na rynku pozwala liderom zidentyfikować obszary kompetencji lub słabości. Pomaga również w inwestowaniu, finansowaniu i podejmowaniu decyzji operacyjnych.
Możliwości inwestycyjne
Firmy zajmujące się fuzjami i przejęciami analizują sprawozdania finansowe, aby pomóc w określeniu wartości potencjalnej inwestycji. Na przykład wartość księgowa jest obliczana na podstawie informacji w sprawozdaniach finansowych. Przydatne w wycenie są również historyczne przepływy pieniężne i zysk, które można następnie wykorzystać do oszacowania na przyszłe lata. Firmy inwestują również w akcje, by zarabiać na niewykorzystanych środkach pieniężnych. Sprawozdania finansowe mogą służyć do identyfikacji niedowartościowanych firm.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Kredytodawcy udzielający kredytu lub kredytu handlowego wykonają badanie due diligence zdolności kredytowej swoich klientów. Zwykle wiąże się to z przeglądem i analizą sprawozdań finansowych. Banki i instytucje finansowe oceniają sprawozdania finansowe w celu zatwierdzenia pożyczek. Pożyczki te mogą zawierać warunki umów oparte na rocznych sprawozdaniach jako warunek umowy kredytowej. Duże firmy mają działy kredytowe, które wykorzystują analizę sprawozdań finansowych do zarządzania ryzykiem związanym z niezabezpieczonymi pożyczkami.
