Równanie przepływów pieniężnych opiera się na faktycznych wzrostach i spadkach gotówki w danym okresie rozliczeniowym. Przepływy pieniężne oblicza się, usuwając pozycje niekwalifikujące się z rachunku zysków i strat oraz zmiany pozycji bilansowych. Przepływy pieniężne to przydatna miara kondycji finansowej firmy.
Korekty zestawienia dochodów
Koszty nieksięgujące w rachunku zysków i strat spółki muszą zostać dodane do rachunku przepływów pieniężnych. Wydatki te obejmują amortyzację. Są to wydatki, które nie są faktycznymi nakładami pieniężnymi, ale kosztami rachunkowości. Zostały zaprojektowane tak, aby odzwierciedlały wartość aktywów takich jak maszyny lub patent, który traci na wartości w czasie. Na przykład, jeśli firma kupiła ciężarówkę dostawczą za 20 000 USD, część wartości ciężarówki traci się każdego roku. Kwota, którą ciężarówka amortyzuje w ciągu tego roku, jest pozycją kosztową w rachunku zysków i strat.
Korekty bilansowe
Firma musi dostosować środki pieniężne poprzez zmiany pozycji bilansowych. Jeśli firma zwiększa wydatki lub płaci rachunki, gotówka musi zostać zmniejszona. I odwrotnie, jeśli firma zwiększa ilość pożyczonych pieniędzy, zwiększa się gotówka. Jeśli firma zwiększa zobowiązania poprzez zaciągnięcie pożyczki z banku, należy zwiększyć gotówkę. Wreszcie, jeśli inni inwestorzy kupią akcje lub obligacje od spółki, gotówka wzrośnie.
Porady i wskazówki
Korekty zestawienia środków pieniężnych z bilansu mogą być sprzeczne z intuicją. Dobrą zasadą jest pamiętać, że to, co zwiększa odpowiedzialność, zwiększa gotówkę. Na przykład, jeśli saldo zobowiązań przedsiębiorstwa wzrosło z jednego okresu obrachunkowego, korekta środków pieniężnych spowodowałaby zwiększenie środków pieniężnych o tę zmianę. Zespół księgowy firmy powinien ćwiczyć tworzenie wyciągów z przepływów pieniężnych, aby poznać prawidłowe korekty poprzez powtórzenie.
Ostrzeżenie
Firmy, które ignorują przepływy pieniężne, robią to na własne ryzyko. Gotówka jest siłą napędową firmy. Zyski księgowe z rachunku zysków i strat nie zawsze są ustalane w czasie z rzeczywistymi wydatkami i przychodami. Aby większość przedsiębiorstw mogła nadal prowadzić działalność, trzeba spłacać bieżące zobowiązania. Wiele firm wychodzi z biznesu, ponieważ przepływy pieniężne nie są wystarczająco szybkie, by opłacić realne wydatki gotówkowe na takie przedmioty, jak surowce lub pensje. Firmy, które nie są w stanie sprostać wymaganiom kapitału obrotowego, ostatecznie zawiodą.
