Mimo że amerykański system podatkowy nie pobiera podatku od wartości dodanej - szeroko zakrojony podatek konsumpcyjny obliczany na podstawie wartości dodanej podczas produkcji i dystrybucji - zarówno małe, jak i duże amerykańskie firmy sprzedające towary w Europie są odpowiedzialne za podatek i przedmiot. do audytów VAT. Chociaż rodzaje informacji poddawanych przeglądowi podczas audytu VAT różnią się, procedury stosowane przez audytorów VAT są podobne do procedur kontrolnych stosowanych w Stanach Zjednoczonych.
Zawiadomienie i przygotowanie
Agencja podatkowa dla kraju, w którym prowadzisz działalność, zwykle rozpoczyna proces, powiadamiając Cię, że należny jest audyt VAT. Na przykład Dział Podatkowy i Celny Jej Królewskiej Mości nadzoruje audyty VAT dla firm sprzedających produkty w Wielkiej Brytanii. W zawiadomieniu zostaną określone zapisy i informacje, które agencja chce zobaczyć i przejrzeć, takie jak deklaracje VAT za bieżący i poprzedni rok, deklaracje podatku od towarów i usług wykazujące naliczone podatki VAT, wnioski o odliczenia podatku VAT i metody naliczania podatku VAT.
Pierwsze kroki
Audytorzy VAT poświęcają pierwszą lub dwie godziny na zapoznanie się z zasadami działania Twojej firmy. Procedury orientacyjne mogą obejmować jeden lub więcej wywiadów osobistych, wycieczki i przeglądy procesów operacyjnych. Następnie zespół kontrolny przenosi się do prywatnego biura lub pokoju, odbiera zapisy i informacje, które zebrałeś i rozpoczyna aktywne procedury audytu. Jeśli zespół wymaga informacji przechowywanych w formie elektronicznej, przedstawiciel firmy pozostanie w zespole, ponieważ prawo UE nie zezwala audytorom VAT na obsługiwanie komputerów.
Aktywna faza audytu
Procedury na tym etapie mają na celu sprawdzenie, czy firma nalicza prawidłowe stawki VAT, w tym prowizje, opłaty i wydatki w obliczeniach VAT. Audytorzy sprawdzają również, czy roszczenia o odliczenie podatku VAT odnoszą się do kosztów związanych z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu lub kwalifikującymi się, a nie do kosztów związanych z działalnością zwolnioną lub niezwiązaną z działalnością gospodarczą. Typowe procedury obejmują przeglądy rekordów, aby upewnić się, że faktury wyświetlają numer rejestracyjny VAT i wyrywkowe kontrole, aby upewnić się, że obliczenia podatku VAT są prawidłowe. Ponadto ścieżki kontroli wejścia i wyjścia podatku VAT sprawdzają, czy transakcje sprzedaży i zakupu obsługują liczby i obliczenia na deklaracjach VAT.
Wind-Down i raportowanie
Wind-down i raportowanie działają podobnie jak w Stanach Zjednoczonych Audytorzy dokładnie przeglądają wyniki kontroli, tworzą raport podsumowujący wizytę i spotykają się z Tobą w celu omówienia procedur i wyników. W raporcie opisano procedury kontroli, ustalenia i zalecenia. Jeśli kontrola ujawni rozbieżności wymagające rozwiązania, raport określi ramy czasowe w celu skorygowania rozbieżności, podania dodatkowych informacji lub wniesienia odwołania do niezależnego trybunału.
