Podatek od wartości dodanej (VAT) to rodzaj podatku konsumpcyjnego w Europie. Jest podobny do podatku od sprzedaży w Stanach Zjednoczonych; podatek jest pobierany w punkcie sprzedaży i przekazywany rządowi. Istnieją pewne okoliczności, w których firma może zmniejszyć kwotę podatku VAT należną rządowi. Okoliczności te są wspólnie określane mianem kredytów VAT.
Operacje biznesowe
Jeśli jesteś firmą zarejestrowaną jako płatnik podatku VAT, możesz ubiegać się o kredyt VAT na przedmioty używane wyłącznie w celach biznesowych. Na przykład, jeśli kupisz samochód z basenem dla swojej firmy, możesz odzyskać kwotę podatku VAT zapłaconego w pojeździe. Twoja firma może również ubiegać się o kredyt VAT na koszt przedmiotów, które sprzedajesz w swojej firmie, lub narzędzi i maszyn używanych do celów biznesowych. Kupując towary od dostawcy, należy uzyskać fakturę VAT przedstawiającą kwotę zapłaconego podatku VAT; możesz ubiegać się o kredyt VAT tylko za przedmioty, dla których masz fakturę VAT.
Towary zakupione przed rejestracją VAT
Jeśli kupisz usługi lub towary, zanim zarejestrujesz się jako podatnik VAT, możesz otrzymać dla nich kredyt VAT. Kredyt zasadniczo dotyczy usług i towarów zakupionych do czterech lat przed rejestracją VAT. Aby ubiegać się o kredyt VAT z datą wsteczną, musisz zachować szczegółowe zapisy dotyczące zakupionych przedmiotów i sposobu ich użycia.
Wyjątki
Jeśli ubiegasz się o przyznanie podatku VAT za towary i usługi zakupione przed rejestracją podatku VAT, nie możesz ubiegać się o przyznanie podatku VAT za przedmioty całkowicie wykorzystane, sprzedane lub w inny sposób zbywane. Na przykład, jeśli kupiłeś zbiornik gazu i całkowicie go wykorzystałeś przed rejestracją VAT, nie możesz ubiegać się o kredyt VAT. Jeśli jednak kupiłeś 10 książek dla swojego sklepu i jeszcze ich nie sprzedałeś, możesz ubiegać się o ulgę VAT za te przedmioty.
Nota kredytowa VAT
Gdy kwota VAT na fakturze została zdyskontowana lub skorygowana w inny sposób, sprzedawca lub dostawca musi wystawić nabywcy kredyt na podatek VAT, który określa kwotę, o którą przedmiot został obniżony. Nota kredytowa powinna również określać kwotę obniżonego podatku VAT. Następnie sprzedawca lub dostawca wykorzystuje notę kredytową w celu zmniejszenia swojego podatku VAT, jeśli chodzi o płacenie VAT rządowi.
Zabezpieczenie kredytu VAT
Jeśli ubiegasz się o zwrot podatku VAT na deklaracji VAT, być może będziesz musiał dostarczyć zabezpieczenie, zanim Twoja firma otrzyma kredyt. Może się tak zdarzyć, jeśli organ podatkowy ustali, że składasz niezwykle wysokie roszczenie o przyznanie podatku VAT.
