Sekcja 179 Internal Revenue Code pozwala podatnikom wydatkować kwalifikowaną własność. Odliczenie do sekcji 179 pozwala właścicielom firm na szybsze pobieranie potrąceń podatkowych w porównaniu ze zwykłymi metodami rachunkowości podatkowej. Tylko pewna nieruchomość kwalifikuje się do odliczenia, a kwota potrącenia kończy się, jeśli zakupy aktywów są wysokie.
Wydatki w porównaniu do aktywów kapitałowych
Koszty biznesowe mogą nie być dobre dla wyniku finansowego spółki, ale tworzą ulgę podatkową. Firmy mogą odliczyć wydatki biznesowe od dochodów w celu zmniejszenia podstawy podatku dochodowego. Niestety, standardy rachunkowości wymagają od firm kapitalizacji zakupu aktywów. Oznacza to, że zamiast natychmiastowego odliczenia podatku od zakupu aktywów, odliczenie jest rozłożone na cały okres użytkowania składnika aktywów.
Rozdział 179 Podstawy
Sekcja 179 zapewnia właścicielom firm możliwość uzyskania większego wstępnego odliczenia za zakupy aktywów. Właściciele firm mogą wydać 25 000 USD kwalifikującej się nieruchomości w roku zakupu. Jeśli po odjęciu części 179 pozostała jakakolwiek wartość aktywów, firma może nadal amortyzować aktywa zwykle rozpoczynające się w roku zakupu. Załóżmy na przykład, że firma kupuje budynek o wartości 35 000 USD, który ma trwać dziesięć lat bez wartości rezydualnej. Firma może ubiegać się o odliczenie w wysokości 25 000 USD w sekcji 179 w pierwszym roku. Ponadto firma może również wnioskować o liniowe potrącenie w wysokości 1000 USD, czyli 10 000 USD wartości rezydualnej podzielonej na 10 lat w pierwszym roku.
Sekcja 179 Phase-Outs
Sekcja 179 ma na celu przynieść korzyści małym firmom przy niewielkiej liczbie zakupów aktywów. Jeśli firma kupi dużą ilość aktywów w dolarach, odliczenie może zostać obniżone. Po 2 milionach dolarów w kwalifikujących się zakupach nieruchomości, odliczenia zaczynają stopniowo wycofywać dolara za dolara. Na przykład firma może natychmiast wydać 25 000 USD z zakupu aktywów o wartości 2 milionów USD zgodnie z paragrafem 179. Jednak firma mogła wydać jedynie 15 000 USD, jeśli łączny zakup aktywów w tym roku wyniesie 2 010 000 USD
Właściwość kwalifikująca
Sekcja 179 nie działa dla każdego zasobu.Materialna własność prywatna wykorzystywana w firmie, która ma trwać dłużej niż rok, kwalifikuje się do odliczenia w części 179. Wspólne kwalifikujące się namacalne dobra osobiste obejmują sprzęt biznesowy, maszyny, meble budowlane i komputery. Niektóre niematerialne dobra osobiste, takie jak oprogramowanie komputerowe, kwalifikują się do sekcji 179, ale patenty, prawa autorskie i znaki handlowe nie. Grunty i stałe konstrukcje związane z lądem, takie jak parkingi i ogrodzenia, nie kwalifikują się do sekcji 179. Wyłączone są również zapasy, klimatyzatory i urządzenia grzewcze oraz nieruchomości używane poza Stanami Zjednoczonymi.
