W normalnym toku działalności wierzytelność handlowa jest to kwota, którą klient płaci za sprzedaż i dostawę towarów lub usług. W działalności gospodarczej należności z tytułu dostaw i usług stanowią jeden z większych aktywów firmy prowadzonej w jej księgach, z wyjątkiem zapasów. Należności z tytułu dostaw i usług są aktywami obrotowymi, ponieważ odnoszą się do kwot pieniężnych należnych od firmy przez klientów, które można zebrać w ciągu dwóch do trzech miesięcy od daty sprzedaży.
Wskazówki
-
Znana również jako należności, należności z tytułu handlu to kwota, którą wystawiasz rachunki swoim klientom, gdy dostarczasz im towary lub usługi w ramach zwykłej działalności.
Co to są należności handlowe?
Należności z tytułu dostaw i usług reprezentują wartość dolara, której firma nie musi inwestować w zapasy, spłacać swoich długów ani sprzedawać swoich towarów lub usług. Wiele firm działa, umożliwiając klientom korzystanie z okresu kredytowania wynoszącego 30, 60 lub w niektórych przypadkach 90 dni. Oznacza to, że firma sprzedaje towary lub usługi, ale nie otrzymuje natychmiastowej wartości pieniężnej z tytułu sprzedaży. Spółki, które nie przenoszą należności z tytułu dostaw i usług w swoich księgach, działają poprzez pobieranie środków pieniężnych w momencie dokonywania sprzedaży. Firmy te mają pieniądze na ponowne zainwestowanie w firmę.
Należności z tytułu dostaw i usług są niezabezpieczonymi roszczeniami
Niezabezpieczone roszczenie to roszczenie lub dług, za które sprzedawca nie ma gwarancji zapłaty, ponieważ nie ma zabezpieczenia. Należności z tytułu dostaw i usług, w odróżnieniu od pożyczek samochodowych lub leasingu sprzętu, stanowią niezabezpieczone roszczenia wobec innej firmy. Gdy firma sprzedaje towary lub usługi klientowi, zwykle innej firmie, nie ma twardego środka zabezpieczającego sprzedaż, który może zostać przejęty w przypadku braku płatności. Należności z tytułu dostaw i usług są przedłużeniem kredytu w oparciu o przekonanie wierzyciela, że dłużnik ma w przyszłości możliwość zapłaty.
Zmienność charakterystyki aktywów
Należność z tytułu dostaw i usług jest rodzajem aktywów dla firmy, ale nie ma podobieństwa między transakcjami. Produkty lub usługi, praktyki sprzedaży, kupujący, procedury księgowe, warunki płatności i polityka zbierania różnią się w zależności od branży, sprzedawcy i sprzedawcy. Należności z tytułu dostaw i usług to aktywa o krótkoterminowych okresach spłaty; jako taki istnieje ciągłe narażenie na zmieniający się status finansowy działalności kupującego. Wykonanie należności z tytułu dostaw i usług jest czynnikiem zmiennym. Wpływa na to praktyka underwritingu sprzedającego, relacje sprzedającego z kupującym, pozycja rynkowa nabywcy oraz aktualna kondycja finansowa kupującego.
Zrozumienie czynników ryzyka
Należności z tytułu dostaw i usług to aktywa o szybkim obrocie. W zależności od zasad zbierania biznesu i struktury płatności, należności z tytułu dostaw i usług mogą stać się wymagalne w ciągu zaledwie 10 dni. Istnieje pewien poziom ryzyka związanego z należnościami handlowymi. Biznesowe fortuny mogą się skrócić nawet o 30 dni, a sprzedawca może skończyć tracąc pieniądze należne od należności z tytułu handlu, jeśli zawiedzie biznes kupującego. Jeżeli sprzedawca towarów lub usług nie przeprowadzi oceny zdolności nabywcy do spłaty należności handlowych, ryzyko, że dany składnik aktywów stanie się nieściągalnym długiem, jest możliwe. Jeżeli kupujący zgłosi upadłość, należności handlowe sprzedawcy mogą stać się częścią postępowania upadłościowego.
