Rachunek przepływów pieniężnych jest dokumentem pokazującym, ile gotówki (lub jej ekwiwalentów) pojawia się w firmie, a ile wygasa. Rachunek przepływów pieniężnych jest uważany za niezbędny towarzysz rachunku zysków i strat i bilansu przy ocenie kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Rachunek przepływów pieniężnych może być prezentowany w kilku różnych formatach. Jednak pełne, zwięzłe i jasne ujawnienie przepływu gotówki jest jedynym rzeczywistym wymaganiem w przypadku rachunku przepływów pieniężnych.
Rachunki przepływów pieniężnych zwykle obejmują okresy roczne lub dłuższe, z mniej lub bardziej szczegółowymi danymi, w zależności od przeznaczenia rachunku przepływów pieniężnych. Ten przykład sprawozdania z przepływów pieniężnych za pierwszy kwartał dla nowej firmy budowlanej został bardzo uproszczony w celu zilustrowania zasad i składników rachunku przepływów pieniężnych.
Zbierz zapisy, których będziesz potrzebować do wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych.
Sprawdź, czy końcowe saldo środków pieniężnych za każdy okres rozliczeniowy jest zgodne z uzgodnionymi wyciągami bankowymi.
Skonfiguruj arkusz kalkulacyjny do wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych. Otwórz nowy plik w arkuszu kalkulacyjnym i nadaj mu nazwę. Przykład: "Acme Construction, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za pierwszy kwartał 2010 r."
Nazwij kolumny wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych. Przykład: W pierwszym kwartale 2010 r. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych w Acme będzie miało pięć kolumn z następującymi nagłówkami: (pierwszy nagłówek kolumny jest pusty, na razie), "styczeń", "luty", "marzec", "Kwota netto za pierwszy kwartał Pływ."
Sprawdź swoje rachunki pieniężne i zrób listę wszystkich źródeł, z których otrzymałeś pieniądze w okresach, które będą pokrywane z rachunku przepływów pieniężnych. Następnie sporządzić listę wszystkich rodzajów wypłat gotówki za te same okresy.
Skorzystaj z listy przygotowanej w kroku 5 w celu oznaczenia rzędów arkusza kalkulacyjnego sprawozdania z przepływów pieniężnych. Wpływy gotówkowe będą pierwszą sekcją, wypłaty gotówkowe będą drugą sekcją. Każda sekcja będzie zawierała sumę częściową. Ostatni wiersz będzie zawierał przepływ środków pieniężnych netto za każdy okres. Przykład: Oświadczenie o przepływie środków pieniężnych w pierwszym kwartale w Acme będzie zawierało następujące etykiety wierszy: "Środki pieniężne otrzymane" (etykieta w dziale wpływów gotówkowych); "Rozpoczęcie gotówki"; "Płatności od klientów"; "Pożyczki"; "Włożony kapitał"; "Total Cash Received" (etykieta sumy częściowej); "Wypłaty gotówkowe" (etykieta sekcji wypłat gotówkowych); "Wynagrodzenia"; "Koszty budowy"; "Inne koszty operacyjne"; "Całkowite wypłaty gotówkowe" (suma częściowa dla sekcji); "Kończenie salda gotówkowego" (suma początkowej gotówki, całkowitej gotówki otrzymanej i całkowitej sumy wypłat gotówkowych); "Przepływ gotówki netto" (suma sumy otrzymanych środków pieniężnych i suma wypłat gotówkowych).
Zapisz swoje dane początkowe dotyczące gotówki w odpowiednich komórkach arkusza kalkulacyjnego Zestawienie przepływów pieniężnych: Sprawdź szczegóły swojego rachunku gotówkowego i znajdź początkowe saldo gotówkowe dla każdego okresu, który zostanie podany na wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych. Zapisz te liczby w odpowiednich komórkach rachunku przepływów pieniężnych. Przykład, dla Acme Construction: Początek Salda gotówkowe uzyskane z ksiąg rachunkowych Acme to: styczeń, 0 USD; Luty, 180 000 USD; Marzec, 50 000 USD.
Rekord i suma częściowa wpływów gotówkowych dla każdego okresu rozliczeniowego, które będą raportowane na wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych: Skonsultuj swoje rekordy kont kasowych i sumy kompilacji dla każdego okresu dla każdej kategorii pokwitowania płatności. Zapisz te liczby w odpowiednich komórkach na wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych. Miejsce sumy cząstkowe dla każdego okresu rozliczeniowego W wierszu "Całkowite wpływy gotówkowe". Użyj formuł, aby obliczyć te sumy, aby były aktualizowane automatycznie po zmianie danych w arkuszu kalkulacyjnym.
Przykład dla Acme Construction: styczeń - Płatności od klientów, 50 000 USD; Pożyczki, 150 000; Kapitał wniesiony, 200 000 USD; Całkowita kwota wpływów gotówkowych, 400 000 USD; Luty - Płatności od klientów, 125 000 USD; Pożyczki, 0 USD; Kapitał wniesiony, 0 USD; Całkowite wpływy gotówkowe, 125 000 USD; Marzec - Płatności od klientów, 315 000 USD; Pożyczki, 0 USD; Kapitał wniesiony, 0 USD; Całkowita kwota wpływów gotówkowych, 315 000 USD.
Rekord i suma częściowa wypłat gotówkowych dla każdego okresu rozliczeniowego, które będą raportowane na wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych: Skonsultuj swoje rekordy na koncie kasowym i sumy kompilacji dla każdego okresu dla każdej kategorii wypłat gotówkowych. Zapisz sumy w odpowiednich komórkach na wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych. Umieść podsumy dla każdego okresu rozliczeniowego w wierszu "Całkowita wypłata gotówkowa". Podobnie jak w kroku 8, użyj wzorów do obliczenia tych sum. Przykład: w przypadku Acme Construction: styczeń - wynagrodzenie, 80 000 USD; Koszty budowy, 125 000 USD; Inne koszty operacyjne, 15 000 USD; Całkowita wypłata gotówki, 220 000 USD; Luty - Wynagrodzenia, 80 000 USD; Koszty budowy, 157 000 USD; Inne koszty operacyjne, 18 000 USD; Całkowita wypłata gotówki, 255,000 USD; Marzec - wynagrodzenia, 85 000 USD; Koszty budowy, 185 000 USD; Inne koszty operacyjne, 18 000 USD; Całkowita wypłata gotówki, 288,000 USD.
Oblicz swoje końcowe saldo gotówkowe dla każdego okresu rozliczeniowego: W wierszu oznaczonym "Kończenie salda gotówkowego" należy zarejestrować sumę początkowej gotówki, całkowitych wpływów gotówkowych i całkowitych wypłat gotówkowych dla każdego okresu rozliczeniowego. Ponownie użyj formuł do obliczenia tych sum.
Oblicz swój przepływ środków pieniężnych netto za każdy okres, który będzie raportowany na wyciągu z rachunku przepływów pieniężnych: W wierszu oznaczonym "Przepływ gotówki netto", zarejestruj sumę swoich całkowitych wpływów gotówkowych i sumy wypłat gotówkowych dla każdego okresu rozliczeniowego. Podobnie jak w kroku 10, użyj wzorów do obliczenia tych sum.
Zapisz saldo początkowe środków pieniężnych dla całego zakresu dat objętego rachunkiem przepływów pieniężnych w ostatniej kolumnie arkusza kalkulacyjnego. Przykład: Acme Constructions Początek Bilans gotówkowy za pierwszy kwartał to 0 USD.
W ostatniej kolumnie Rachunku przepływów pieniężnych obliczyć sumy dla każdego wiersza. Tutaj ponownie użyj formuł do obliczenia tych sum. Oznacz etykietę tej kolumny.
Przykład: Ostatnia kolumna w rachunku przepływów pieniężnych Acme Construction nosi nazwę "Przepływy pieniężne netto za pierwszy kwartał". Obliczone liczby to "Płatności od klientów", 490 000 USD; "Pożyczki", 150 000; "Kapitał wniesiony", 200 000; "Całkowita kwota wpływów gotówkowych", 850 000 USD; "Wynagrodzenia", 245 000 USD; "Koszty budowy", 467 000 USD; "Inne koszty operacyjne", 51 000 USD; "Całkowita wypłata gotówki", 763 000 USD.
Zapisz arkusz kalkulacyjny Przepływ gotówki na swoim komputerze. Dokładnie sprawdź wszystkie swoje dane pod kątem dokładności i wydrukuj wyciąg z rachunku przepływów pieniężnych.
Wskazówki
-
Aby sprawdzić dokładność danych, podczas porównywania danych dla pokwitowań gotówkowych i wypłat gotówki, porównaj sumy okresów z powiązanymi kontami wydatków za te okresy. Jeśli skorzystasz z metody rachunkowości memoriałowej, może się okazać, że sumy te się nie zgadzają, ale możesz uzgodnić sumy, określając, które wydatki nie zostały jeszcze zapłacone, i które płatności bieżącego okresu dotyczyły wydatków z poprzedniego okresu.
