W każdej instytucji istnieją zasady rachunkowości w celu dokumentowania przychodów i wydatków. Te zasady rachunkowości, znane jako ogólnie przyjęte zasady rachunkowości, kierują instytucjami w swoich praktykach księgowych. Zasady rachunkowości dotyczą wszystkich rodzajów instytucji, w tym przedsiębiorstw, organizacji non-profit, inwestycji i rządów. Jednak szczegółowe standardy stosowane przez dowolną instytucję różnią się w zależności od konkretnego celu podmiotu.
Różnice w rachunkowości funduszy
Rachunek funduszy to system rachunkowości, który kładzie nacisk na rozliczalność, a nie na rentowność. Innymi słowy rachunkowość funduszy odnosi się do standardów sprawozdawczości i ujawnień, a nie zysków. W kontaktach z organizacjami non-profit rachunkowość funduszy to sposób mierzenia i rejestrowania darowizn przekazywanych do organizacji non-profit. Z drugiej strony, w rachunkowości inwestycyjnej, rachunkowość funduszy uwzględnia rentowność, wykorzystując terminy zyski i straty, aby opisać przepływ kapitału przez organizację.
Odpowiedzialność za zyskowność
Rachunek funduszy w sektorze non-profit i sektorze rządowym podkreśla odpowiedzialność. W rachunkowości funduszy dla instytucji rządowych księgowi stosują warunki nadwyżki i deficytu, a nie zysk i stratę, ponieważ zarabianie pieniędzy nie jest celem rządu. Podobnie w przypadku organizacji non-profit wiele organizacji non-profit otrzymuje finansowanie z wielu źródeł. Księgowanie środków rozpoznaje przychodzące i wychodzące pieniądze dla organizacji non-profit, raportując środki indywidualnie przez fundusz lub źródło i prowadząc oddzielny rachunek ogólny, który sumuje przychodzące i wychodzące pieniądze ze wszystkich oddzielnych funduszy lub źródeł.
Raportowanie i nadzór
Rachunkowość funduszy inwestycyjnych wykorzystuje inny zestaw standardów z rachunkowości funduszy rządowych lub non-profit. Ten odmienny zestaw norm wynika z podmiotów, którym instytucje muszą zgłaszać swoje informacje rachunkowe. Ogólnie rzecz biorąc, firmy nastawione na zysk przygotowują raporty księgowe dla różnych organów rządowych, w tym Urzędu Podatkowego i innych agencji regulacyjnych. Organizacje non-profit przygotowują także raporty księgowe dla różnych agencji rządowych. Zasady księgowości inwestycyjnej dyktują jednak, że raportowanie dotyczące rachunku trafia do indywidualnego inwestora.
Kategorie funduszy
Istnieje kilka sposobów na kategoryzację różnych funduszy związanych z rachunkowością funduszy. Rząd zatrudnia fundusze własne, fundusze powiernicze i fundusze rządowe. Rachunkowość funduszy rządowych obejmuje obowiązki powierników, zasoby zbywalne i zobowiązania bieżące. W rachunkowości funduszy typu non-profit rachunkowość funduszy obejmuje nieograniczone aktywa netto, czasowo ograniczone aktywa netto i trwale ograniczone aktywa netto. Aktywa te określają, skąd pochodzą pieniądze organizacji non-profit i terminy dystrybucji funduszy.
