Korporacje, organizacje sektora publicznego i rządy emitują obligacje w celu pozyskania kapitału. Obligacje wypłacają regularne odsetki, a inwestorzy otrzymują w terminie zapadalności wartość nominalną lub parytetową obligacji. Koszt odsetek jest funkcją kuponu lub nominalnej stopy procentowej, wartości nominalnej i ceny emisyjnej. Zarejestruj koszty odsetkowe, przygotowując sprawozdanie finansowe za okres księgowy i rejestrując wypłatę odsetek gotówkowych.
Pomnóż stopę kuponu przez zleceniodawcę, aby ustalić roczną wypłatę odsetek. Obligacje korporacyjne zazwyczaj płacą odsetki w okresach półrocznych. Na przykład półroczna wypłata odsetek za pięcioletnią obligację o wartości nominalnej 1 000 USD z rocznym kuponem 8 procent wynosi 40 USD ((1000 USD x 0,08) / 2 = 80 USD / 2 = 40 USD).
Obliczyć koszt odsetek za obligacje wyemitowane w wartości nominalnej, co oznacza, że cena emisyjna jest równa wartości nominalnej. Oddaj koszty odsetkowe i gotówkę kredytową przez wypłatę odsetek, która w przykładzie wynosi 40 USD.
Obliczyć koszty odsetkowe obligacji wyemitowanych z dyskontem do wartości nominalnej, co oznacza, że cena emisyjna jest niższa od wartości nominalnej. Dzieje się tak, gdy dominująca rynkowa stopa procentowa jest wyższa niż stopa kuponu. Metoda liniowa amortyzuje tę zniżkę jednakowo przez cały okres trwania obligacji. Odsetki na odsetki debetowe są sumą kwoty odsetek i amortyzacji dyskontowej, kredytu gotówkowego w kwocie równej kwocie spłaty odsetek oraz rabatu kredytowego na obligacje płatne w zależności od kwoty amortyzacji. Zniżka na rachunku odpisów z tytułu obligacji jest rachunkiem kontra obniżającym wartość rachunku płatnego. Kontynuując przykład, jeżeli obligacja została wyemitowana z dyskontem w wysokości 150 USD, amortyzacja półroczna przy zastosowaniu metody liniowej wynosi 15 (150 USD / 5) / 2 = 30 USD / 2 = 15 USD. Odsetki na odsetki debetowe o 55 USD (40 USD + 15 USD), środki kredytowe o 40 USD i dyskonto kredytowe z obligacji do 15 USD.
Oblicz koszt odsetek za obligacje wyemitowane według premii do wartości nominalnej, co oznacza, że cena emisyjna jest wyższa niż wartość nominalna. Dzieje się tak, gdy dominująca rynkowa stopa procentowa jest niższa niż stopa kuponu. Odsetki debetowe potrącone przez różnicę między odsetkami a amortyzacją składek, kredytowe środki do zapłaty przez kwotę płatności odsetek i premię debetową na obligacjach płatnych przez kwotę amortyzacji. Premia na rachunku płatniczym z tytułu obligacji jest rachunkiem kontra, który zwiększa wartość rachunku wymagalnego z tytułu obligacji. Kontynuując przykład, jeżeli obligacja została wyemitowana z premią w wysokości 200 USD, amortyzacja półroczna z zastosowaniem metody liniowej wynosi 20 (200 USD / 5) / 2 = 40 USD / 2 = 20 USD. W związku z tym koszty odsetek debetowych o 20 USD (40 USD - 20 USD), środki kredytowe o 40 USD i premię debetową za obligacje płatne o 20 USD.
Wskazówki
-
Rozliczenia zwiększają rachunki aktywów, takie jak gotówka i konta wydatków, takie jak koszty odsetek. Obciążenia zmniejszają przychody, zobowiązania i rachunki kapitałowe akcjonariuszy. Kredyty pomniejszają rachunki aktywów i wydatków oraz zwiększają przychody, zobowiązania i rachunki kapitałowe akcjonariuszy.
