Wyposażenie restauracji może być drogie w zakupie. Właściciel restauracji może zazwyczaj spodziewać się wypłaty dużych sum pieniędzy, aby zdobyć nowy sprzęt, aby uzyskać restaurację z ziemi lub wyremontować swoją kuchnię. System podatkowy został stworzony, aby umożliwić właścicielom restauracji obliczanie amortyzacji zakupionego wyposażenia restauracji. Wyposażenie restauracji traci swoją wartość, gdy tylko zostanie zakupione i wykorzystane. Jednak nie traci on całej swojej wartości naraz. Spadek wartości tej inwestycji w pewnym okresie nazywa się amortyzacją.
Wskazówki
-
Obliczanie amortyzacji wyposażenia restauracji wymaga znajomości kosztu sprzętu, okresu użytkowania sprzętu i jego wartości ratowniczej.
Dlaczego amortyzacja wyposażenia restauracji jest przydatna?
Amortyzacja pozwala firmom wszelkiego rodzaju, które kupują sprzęt lub infrastrukturę, takim jak budynek lub magazyn, na rozłożenie utraty wartości życia składnika aktywów, zamiast konieczności ponoszenia kosztów jako wydatków naraz dla celów podatkowych. Restauracje amortyzują koszty sprzętu przez wszystkie lata jego użytkowania.
Według National Restaurant Association, operatorzy restauracji zazwyczaj przebudowują, modernizują lub odnawiają co sześć do ośmiu lat. National Restaurant Association wspiera 15-letni harmonogram amortyzacji sprzętu restauracyjnego. Według stowarzyszenia właściciele restauracji coraz częściej wprowadzają ulepszenia do swoich budynków i urządzeń.
Wymagania prawne dotyczące amortyzacji
IRS nie pozwala właścicielom firm na obliczanie amortyzacji na każdym zakupionym sprzęcie. Majątek podlegający amortyzacji musi spełniać wszystkie poniższe wymagania:
- Podatnik musi posiadać nieruchomość. Podatnicy mogą również deprecjonować wszelkie ulepszenia kapitału nieruchomości leasingobiorcy.
- Podatnik musi korzystać z nieruchomości w biznesie lub w działalności generującej dochód.
- Właściwość musi mieć określony okres użytkowania dłuższy niż rok.
Nawet jeśli wszystkie powyższe wymogi dotyczące amortyzacji zostaną spełnione, właściciel restauracji nadal nie może odliczyć amortyzacji dla:
- Nieruchomość oddana do użytku i sprzedana w tym samym roku.
- Sprzęt wykorzystywany do budowania ulepszeń kapitałowych. Podatnik musi dodać dopuszczalną amortyzację w okresie budowy na podstawie ulepszeń.
- Niektóre interesy terminowe, które występują, gdy masz żywotny udział w nieruchomości lub interes w nieruchomości na okres lat, po którym to czasie własność powraca do kogoś innego.
Począwszy od 2018 r. IRS zrewidowało dolne limity amortyzacji. Maksymalna kwota, którą możesz odliczyć za ulepszenie nieruchomości, którą oddałeś do użytku w latach podatkowych rozpoczynających się w 2018 roku, wynosi 1 milion USD. Musisz użyć zmodyfikowanego systemu przyspieszonego zwrotu kosztów (MACRS), aby amortyzować większość nieruchomości. Nie możesz użyć usługi MACRS do amortyzacji nieruchomości, które zostały oddane do użytku przed 1987 rokiem.
Według IRS właściciele restauracji mogą obliczyć koszty amortyzacji, stosując metodę obniżania salda o 200 procent, metodę obniżania salda o 150 procent lub metodę liniową.
Jak obliczyć amortyzację sprzętu restauracji
Najczęściej stosowane metody obliczania amortyzacji wymagają znajomości trzech zmiennych: kosztu sprzętu, okresu użytkowania sprzętu i wartości ratowniczej.
Obliczanie amortyzacji metodą liniową:
Metoda liniowa umożliwia odliczanie tej samej kwoty amortyzacji każdego roku przez cały okres użytkowania nieruchomości. Po poznaniu kosztu i przydatności, odejmij ewentualną wartość ratowania od kosztu netto przedmiotu. Wartość odzysku to kwota, za którą sprzęt może zostać sprzedany po zakończeniu okresu użytkowania. Saldo to całkowita amortyzacja, którą można przejąć przez cały okres użytkowania sprzętu.
Podziel saldo przez liczbę lat w użytecznym życiu. To daje roczne odliczenie amortyzacji.
Prosta formuła amortyzacji to:
Amortyzacja = (koszt - wartość odzysku) / lata użyteczności
Obliczanie amortyzacji za pomocą metody 150 procent:
150-procentowa stawka amortyzacji jest obliczana w ten sam sposób, co metoda liniowa, z tym wyjątkiem, że stawka wynosi 150% stawki liniowej. Tak więc, jeśli stawka amortyzacji liniowej zostanie obliczona na 10 procent, amortyzację w wysokości 150 procent ustala się, dzieląc odsetek amortyzacji liniowej przez 1,5 (150 procent), aby znaleźć procent na rok.
Obliczanie amortyzacji za pomocą metody 200 procent:
200-procentowa stawka amortyzacji jest obliczana w taki sam sposób, jak metoda liniowa, z tym, że stawka wynosi 200% stawki liniowej. Obliczyć 200 procent stawki w taki sam sposób, jak metoda 150 procent, z wyjątkiem substytucji 2.0 (200 procent) zamiast 1,5.
Którą metodę wybrać?
Każda metoda amortyzacji ma swoje zalety, a właściwa zależy od wielkości restauracji oraz od rodzaju i liczby używanych aktywów. W przypadku małych firm najłatwiejszą metodą jest metoda amortyzacji liniowej. Jeśli Twoim celem jest uproszczenie obliczeń księgowych, wybierz tę metodę. Dwie metody obniżania sald często zapewniają dokładniejszą wycenę aktywów. Na przykład, jeśli kupisz nowy piekarnik, tego typu sprzęt naturalnie traci na wartości w początkowej fazie jego życia, niż później. Jeśli zasób nie traci wartości w sposób ciągły, możesz być lepiej obsługiwany przez metody 150 lub 200 procent.
