Budżet wydajności to określony budżet, który śledzi wyniki firmy w danym okresie. To nie jest budżet operacyjny, który śledzi wydatki i zarobki firmy lub jednostki rządowej. Zamiast tego zapewnia liczbę sprzedaży i koszty produkcji, dzięki czemu czytelnik może sprawdzić, ile produktów zostało opracowanych, jakie są koszty i jak długo trwa ten proces. Innymi słowy, budżet wydajności pokazuje, jak dobrze firma radzi sobie z efektywnymi kosztami i godzinami pracy.
Cel, powód
Celem budżetu wydajności jest śledzenie skuteczności firmy lub jednostki rządowej w krótkim okresie. Budżety wydajności są zwykle wykonywane co kwartał lub dwa razy w roku, więc kierownictwo może stale śledzić wyniki i budżet wraz z wynikami. Wyniki każdego raportu skuteczności są porównywane, aby sprawdzić, czy wydajność wzrosła, zmniejszyła się lub pozostała stabilna.
Rola w budżecie i produkcji
Wyniki budżetu wykonania mają wpływ na ogólny budżet operacyjny i produkcję sprzedawanych produktów. Jeśli budżet wykonania pokazuje, że wydajność wzrosła w ciągu kwartału, produkcja produktów musi również wzrosnąć, aby nadążyć za potrzebami rynku. Oznacza to, że ogólny budżet operacyjny dla firmy musi zostać zmieniony, ponieważ więcej surowców, materiałów, sprzętu i siły roboczej musi zostać uwzględnionych w zwiększonej produkcji.
Główne sekcje
Główne sekcje budżetu wykonania mogą się różnić w zależności od firmy. Zwykle budżet wydajności będzie zawierał sekcję produktu, która wyjaśnia, ile produktów zostało utworzonych w określonym czasie, ile godzin pracy poświęcono produkcji i ile koszt produkcji. Koszt produkcji jest mnożony przez ilość produktów, aby uzyskać całkowitą wartość danych produktów. Każda kategoria jest sumowana, więc kierownictwo firmy zna całkowitą ilość godzin pracy w danym okresie, całkowitą ilość opracowanych produktów i całkowite koszty produkcji. Łączna wartość produktów jest również obliczana i stosowana jako punkt odniesienia.
Coroczne porównania
Wyniki budżetu wydajności pokazują tylko, jak firma lub jednostka rządowa osiągają wyniki w danym czasie. Nie pokazuje, w jaki sposób dokonał się kilka miesięcy wcześniej, ani nie pokazuje prognoz dotyczących tego, jak dobrze menedżerowie oczekują, że będzie on wykonywany. Dłuższy raport o wydajności będzie pokazywał porównania roczne, przedstawiając sumy za każdy kwartał lub co dwa lata. Pomoże to menedżerom określić, jak dobrze firma działa w długim okresie, ponieważ sam budżet wykonania opiera się na krótkoterminowych wynikach.
