Audytor zewnętrzny sporządza raport z audytu, aby przedstawić opinię na temat stabilności finansów przedsiębiorstwa, jego sytuacji operacyjnej i zgodności z przepisami ustawowymi i wykonawczymi. Główna różnica między raportem bez zastrzeżeń a kwalifikowanym polega na tym, czy raport pokazuje możliwe problemy z kontrolami finansowymi firmy. Organizacja non-profit, jednostka rządowa lub spółka notowana na giełdzie papierów wartościowych skorzystałaby z niewykwalifikowanego raportu z audytu, aby pokazać partnerom biznesowym, że kontrole wewnętrzne są adekwatne i funkcjonalne. Natomiast organizacja używa raportu z kwalifikacjami, aby wykazać wszelkie odstępstwa od standardowych zasad rachunkowości, którymi firma powinna się zająć.
Definicja niewykwalifikowanego raportu
Audytor wydaje bez zastrzeżeń raport z audytu, aby wykazać, że kontrole wewnętrzne firmy nie wykazują żadnych istotnych problemów budzących niepokój. Audytor zazwyczaj stosuje ogólnie przyjęte standardy audytu (GAAP), aby zapewnić, że wewnętrzne kontrole firmy są odpowiednie, funkcjonalne i zgodne z przepisami ustawowymi i wykonawczymi. Kontrola to zestaw instrukcji ustalanych przez najwyższe kierownictwo organizacji, aby zapobiec stratom operacyjnym wynikającym z błędu, usterki technologicznej lub oszustwa.
Korzyści z niewykwalifikowanego raportu
Ostatecznym celem firmy jest wydanie bezwarunkowego raportu z audytu, ponieważ posiadanie czystego rachunku operacyjnego i finansowego zdrowia wskazuje inwestorom i regulatorom, że wyżsi menedżerowie są skuteczni. Inne korzyści wynikające z opinii bez zastrzeżeń mogą obejmować lepsze relacje z partnerami biznesowymi, takimi jak kredytodawcy, klienci i dostawcy. Na przykład, firma, która otrzymuje niekwalifikowany raport z badania na koniec roku, jest bardziej prawdopodobna, że zostanie zatwierdzona do otrzymania pożyczki.
Definicja kwalifikowanego raportu z audytu
Kiedy kontrola ujawnia obawy, że firma nie przestrzega ogólnie przyjętych zasad rachunkowości, wystawia raport z wykwalifikowanego audytu. Zazwyczaj jest to odpowiedź na jeden z dwóch scenariuszy: pojedyncze odchylenie od GAAP lub ograniczenia zakresu. Na przykład audytor, który dokonuje przeglądu sprawozdania finansowego banku, chce przetestować transakcje należne komisowi. Audytor zwraca uwagę, że firma rejestruje prowizje od transakcji handlowych przed terminem płatności, które nie są zgodne z GAAP (pojedyncze odchylenie). Audytor nie może również przeglądać kont z prowizjami, ponieważ systemy komputerowe firmy są dysfunkcjonalne (ograniczenie zakresu). Audytor może wydać kwalifikowaną opinię z audytu i wyjaśnić powody kwalifikacji.
Efekty korporacyjne raportów kwalifikowanych
Chociaż raport z audytu kwalifikowanego nie jest tak zły jak opinia negatywna, może nadal szkodzić kondycji finansowej firmy. Aby to zilustrować, firma notowana na giełdzie papierów wartościowych może odnotować gwałtowny spadek wartości jej akcji, jeśli inwestorzy nie zrozumieją zakresu problemów wewnętrznych odnotowanych w sprawozdaniu kwalifikowanym. Ponadto pożyczkodawca lub dostawca może wymagać od firmy dodatkowych gwarancji finansowych przed zaangażowaniem się w przyszłe transakcje.
Czym różnią się te raporty z audytu
Podczas gdy raport bez zastrzeżeń pokazuje, że nie ma problemów, raport z audytu wskazuje wyższemu kierownictwu istnieją problemy z kontrolą wewnętrzną w mechanizmach sprawozdawczości finansowej. Starsi liderzy mogą ustanowić środki naprawcze i zapewnić, że pracownicy stosują nowe środki podczas wykonywania swoich obowiązków. Po rozwiązaniu problemów do satysfakcji audytora, może wydać opinię bez zastrzeżeń pod koniec następnego auditu.
