Większość firm produkcyjnych i detalicznych posiada inwentarz, który służy do ostatecznej sprzedaży i przekształcenia zysku. Firmy kupują zapasy za gotówkę, a następnie zamieniają zapas w produkt, który następnie sprzedaje się za gotówkę. Proces zamiany gotówki na gotówkę jest nazywany cyklem konwersji gotówki (CCC). Ogólnie rzecz biorąc, im szybszy proces, tym bardziej efektywna jest operacja, ponieważ mniej kapitałów jest związanych w operacjach. W ujęciu laickim CCC jest miarą tego, jak długo firma musi odzyskać zainwestowane zasoby.
Przejrzyj obliczenia dotyczące cyklu konwersji gotówki. Równanie to: CCC = DIO + DSO + DPO. Odpowiedź jest podawana w dniach.
Określ DIO. DIO oznacza dni pozostające do spakowania lub liczbę dni inwentaryzacji na księgach. Obliczenia są następujące: DIO = Średnia zapasy / COGS dziennie i Średnia zapasy = (początek inwentaryzacji + zakończenie zapasów) / 2. Zapasy można znaleźć w bilansie, a COGS (koszt sprzedanych towarów) można znaleźć w rachunku zysków i strat.
Określić DSO. DSO reprezentuje dni wyprzedaży (ile czasu potrzeba, aby klienci zapłacili). Kalkulacja dla OSD to: DSO = średnia należności (AR) / przychód dziennie i średnia AR = (początek AR + zakończenie AR) / 2. AR znajdziesz w bilansie.
Określ DPO. DPO oznacza dni należne do zapłaty (czas potrzebny na opłacenie sprzedawcy). Obliczenia są następujące: DPO = średni AP / COGS dziennie i średni AP = (początek AP + koniec AP) / 2.
