Zwykły cykl operacyjny obejmuje zakup lub produkcję zapasów z zakupami kredytowymi (zobowiązania do zapłaty), sprzedaż zapasów ze sprzedażą kredytową (należności) oraz wypłatę gotówki dostawcom i klientom. Jest to miara czasu potrzebnego na sfinalizowanie zakupu, sprzedaż zapasów i pobranie gotówki. System ciągłej inwentaryzacji prowadzi konto bieżące dostępnych zasobów. Okresowy system inwentaryzacji mierzy poziom zapasów w okresowych odstępach czasu. Kalkulacja cyklu operacyjnego nie uwzględnia okresów odroczenia wierzyciela.
Oblicz dni pozostające do doładowania lub DIO, używając następującej formuły:
Dni zapasów w ciągu dnia = (średnia zapasy / koszt sprzedanych towarów) * 365
DIO to miara liczby dni, w której inwentarz został zamieniony na sprzedaż.
Oblicz dzienną wartość sprzedaży lub OSD przy użyciu następującej formuły:
Dzienna wartość sprzedaży = (średnie należności / całkowita sprzedaż kredytów) * 365
OSD to miara wieku konta należności.
Oblicz dni należne do spłaty lub DPO lub korzystając z następującej formuły:
Opłacone dni = (średnie zobowiązania / koszt sprzedanych towarów) * 365
DPO jest miarą dni, w ciągu których firma spłaca swoje zobowiązania.
Połącz wartości określone w krokach 1-3, aby obliczyć cykl operacyjny brutto za pomocą następującego wzoru:
Cykl operacyjny = DIO + DSO - DPO (w dniach)
Ostrzeżenie
Użyj trendów wynikających z ostatecznych obliczeń, aby ocenić kondycję swojej firmy.
