Drobny fundusz pieniężny to niewielka kwota gotówki, którą firma przeznacza na wspólne wydatki, takie jak artykuły biurowe, opłaty pocztowe lub koszty paliwa. Jest to fundusz przeznaczony na pokrycie kosztów, za które firma nie wystawia czeku ani nie dokonuje zakupu na rachunek. Nazywany również "funduszem zaliczkowym", jest uzupełniany dokładnie w kwocie, która jest z niego wydatkowana, saldo funduszu powinno zawsze być równe kwocie salda ustalonej dla funduszu.
Zapisz zapis księgowy, gdy ustanowiony zostanie niewielki fundusz pieniężny. Załóżmy, że lokalna księgarnia ustaliła, że 100 $ należy trzymać w gotowości na różne wydatki. W przypadku tej transakcji należy odnotować dwuwierszowy zapis księgowy: Wiersz 1: Gotówka: Polecenie: 100,00; Linia 2: gotówka: Kredyt: 100,00; Jak zaznaczono we wpisie, dotychczas nie wydano żadnych funduszy na różne wydatki.
Zapisz zapis księgowy dla różnych wydatków i uzupełnij niewielki fundusz pieniężny. Załóżmy, że ponownie wykorzystaliśmy przykład z kroku 1, księgarnia wydała 25 USD na gaz, 12,50 USD na materiały biurowe, 28 USD na posiłki i 11,50 USD na przesyłkę. Następujące wpisy należy rejestrować w rubryce "wydatki z drobnej gotówki": Wiersz 3: Wydatki z linii drobnych pieniędzy 4: Gaz: Debet: 25,00; Linia 5: Artykuły biurowe: debet: 12,50; Wiersz 6: Posiłki: obciążenie: 28,00; Wiersz 7: Opłata pocztowa: obciążenie: 11,50; Linia 8: gotówka: Kredyt: 77,00; Uszczuplasz gotówkę z funduszu przy zakupach. Dlatego zakupione towary, Linia 4 do linii 7, są obciążane, a całkowita wyczerpana kwota środków pieniężnych jest zapisywana na linii 8. Pokwitowanie wydatków w tym przykładzie wynosi 77 USD. Dlatego gotówka w kwocie 77 USD musi zostać dodana do szuflady na drobną gotówkę, aby uzupełnić fundusz.
Dokonuj korekt na gotówkę krótko i nowocześnie. Chociaż podejmowane są ostrożne kroki w celu zapewnienia wewnętrznego zarządzania gotówką, występują błędy. Zwłaszcza przy manipulowaniu drobną gotówką i zmianą suma nie zawsze jest równa jej części. Jeśli 21 USD to kwota pozostała w szufladzie na drobną gotówkę, ale wpływy wynoszą tylko do 77 $, kwota pozostała w szufladzie, a wpływy sumują się do 98 USD; Niedobór 2 $ od pierwszego ustalonego funduszu pieniężnego w wysokości 100 USD jest określany jako gotówka krótka i dłuższa. Teraz zapis w dzienniku będzie wyglądał następująco: Wiersz 3: Wydatki z drobnej gotówki Linia 4: Gaz: Zapłata: 25,00; Linia 5: Artykuły biurowe: debet: 12,50; Wiersz 6: Posiłki: obciążenie: 28,00; Wiersz 7: Opłata pocztowa: obciążenie: 11,50; Wiersz 8: Cash Short & Over: Debet: 2,00; Wiersz 9: gotówka: Kredyt: 79,00; W tym przypadku gotówka w wysokości 79 USD musi zostać dodana do szuflady na drobną gotówkę, aby uzupełnić fundusz.
