Bilans organizacji pokazuje jej kondycję finansową w określonym momencie. Bilanse miesięczne, kwartalne i roczne opowiadają o kondycji finansowej jednostki, umożliwiając zainteresowanym stronom ocenę wyników z przeszłości i przewidywanie przyszłych trendów. Różne typy organizacji, takie jak banki i korporacje, zawierają różne typy informacji o swoich bilansach.
Format
Ogólna zasada mówi, że organizacja zestawia aktywa i zobowiązania w porządku malejącym w swoim bilansie. Pierwsze wymienione aktywa to aktywa pieniężne i płynne. Pierwsze wymienione zobowiązania to te, które są najwcześniejsze. Jednostka sumuje swoje aktywa i pasywa na dole bilansu i odejmuje zobowiązania z aktywów, aby uzyskać inwestycję właścicieli w jednostkę lub wartość netto.
Bilans bankowy
Pierwsze kilka linii bilansu bankowego jest podobne do bilansu firmy, wykazując gotówkę, papiery wartościowe i oprocentowane depozyty. Jednak jednym z najważniejszych aktywów w bilansie bankowym jest pozycja na kredyty netto - pieniądze, które bank pożyczał swoim klientom. Wśród zobowiązań w bilansie banku znajdują się oprocentowane i nieoprocentowane depozyty, zadłużenie krótkoterminowe i zadłużenie długoterminowe.
Bilans firmy
Bilans firmy rozpoczyna się od środków pieniężnych i ekwiwalentów pieniężnych, zbywalnych papierów wartościowych i należności. W zależności od działalności firmy może ona również figurować jako przedmioty aktywów, takie jak surowce, gotowe produkty i zapasy. Firma wymienia także swoje środki trwałe, takie jak fabryki, urządzenia i sprzęt. Inne aktywa mogą obejmować wartości niematerialne, takie jak własność intelektualna: patenty, znaki towarowe i prawa autorskie. Po zestawieniu aktywów w bilansie firmy znajdują się bieżące zobowiązania, które są wymagalne w ciągu najbliższych 12 miesięcy, oraz dług długoterminowy, zobowiązania z tytułu leasingu, odroczony podatek dochodowy i inne zobowiązania długoterminowe.
Analizowanie bilansu
Analitycy dokonują przeglądu bilansu organizacji, aby ocenić jego płynność, zdefiniowaną jako zdolność do wywiązania się z krótkoterminowych zobowiązań finansowych, oraz jej wypłacalność, zdefiniowaną jako zdolność jednostki do przetrwania w perspektywie długoterminowej. Analitycy porównują aktywa obrotowe organizacji do bieżących zobowiązań; w idealnym przypadku aktywa obrotowe małej firmy stanowią co najmniej dwukrotność wartości bieżących zobowiązań. Aby ocenić wypłacalność podmiotu, analitycy porównują całkowite zadłużenie z kapitałem własnym właścicieli. Miara wypłacalności różni się w zależności od firmy. Warto zauważyć, że bank przede wszystkim finansuje swoją działalność zadłużeniem, podczas gdy firma usługowa, taka jak kancelaria prawna lub firma księgowa, finansuje przede wszystkim swoją działalność z kapitałem własnym właściciela.
