Grupa charytatywna lub fundacja może kwalifikować się jako zwolniona z podatku na mocy sekcji 501 (c) (3) federalnego kodeksu podatkowego. IRS zaakceptuje wniosek o ten status z kilkoma ważnymi warunkami. Tak długo, jak grupa utrzymuje status 501 (c) (3), jej dochód, który w większości przypadków ma postać darowizny, nie podlega opodatkowaniu.
Aplikacje i definicje
Grupy charytatywne składają wniosek o status federalny 501 (c) (3), składając formularz 1023 lub 1023-EZ w Internal Revenue Service. Z definicji 501 (c) (3) to publiczna grupa zorganizowana w imieniu i na co najmniej jedną trzecią swojego wsparcia od ogółu społeczeństwa - za pośrednictwem firm, organizacji charytatywnych, osób fizycznych i publicznych fundacji. Do tej kategorii należałby kościół, podobnie jak fundacja edukacyjna lub bank żywnościowy. IRS egzekwuje surową zasadę, że zarobki 501 (c) (3) mogą nie przynieść korzyści jednemu członkowi, funkcjonariuszowi lub dyrektorowi grupy. Każdego roku 501 (c) (3) przesyła sprawozdanie finansowe do IRS na Formularzu 990.
Lobbing i kampanie polityczne
Grupa 501 (c) (3) może angażować się w politykę i lobbing, ale tylko jako ograniczona część jego ogólnej działalności i celu. Ponadto 501 (c) (3) nie może uczestniczyć w kandydaturze politycznej żadnej osoby ani jej bezpośrednio nie popierać ani jej nie popierać. Nie może również próbować wpływać na ustawodawstwo. Z tego powodu 501 (c) (3) realizujące polityczne poparcie często robi to w formie programów edukacyjnych, takich jak telewizyjne filmy dokumentalne, filmy i strony internetowe zorganizowane wokół tematów takich jak prawo głosu, kwestie konstytucyjne i sprawy społeczności.
Zwolnione cele
IRS przygląda się uważnie celowi organizacji, aby podjąć decyzję w sprawie statusu 501 (c) (3). Do celów wyłączonych należą te, które mają interes edukacyjny, literacki, naukowy lub religijny, zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt, bezpieczeństwo publiczne lub budowanie struktur publicznych lub wspieranie sportów amatorskich. Zasady wspominają również o zmniejszaniu liczby rządów, przestępczości nieletnich, zwalczaniu uprzedzeń i rzecznictwie praw obywatelskich lub praw człowieka.
Odliczenia i zwolnienia podatkowe
Darowizna na rzecz grupy 501 (c) (3) można odliczyć od dochodu do celów podatku federalnego, co jest korzystne zarówno dla osób fizycznych, jak i korporacji. Aby wziąć potrącenie, jednostka musi wyszczególnić odliczenia. Wiele stanów pozwala również na odliczanie składek na cele podatku dochodowego od państwa, o ile grupa kwalifikuje się jako 501 (c) (3) zgodnie z przepisami federalnymi. W niektórych jurysdykcjach 501 (c) (3) może być zwolniony z podatku od sprzedaży z zakupów, a także podatków od nieruchomości od nieruchomości.
