Księga główna jest formalną księgą firmy, w której przechowywane są wszystkie rachunki finansowe. Transakcje te mają miejsce w trakcie określonego okresu obrachunkowego i są wykorzystywane przy sporządzaniu sprawozdań finansowych spółki.
Pliki wejściowe i dokumenty
Dokumentami źródłowymi dla ksiąg głównych mogą być dokumenty papierowe lub pliki elektroniczne. Są one wykorzystywane do sporządzania księgi głównej i obejmują rachunki sprzedaży, faktury, karty czasu i podobne dokumenty. Bez względu na formę, zapisy są niezbędne do przygotowania księgi głównej i muszą zostać zachowane. Audytorzy będą analizować oba rodzaje dokumentów, aby upewnić się, że księga główna jest dokładna. Dokumenty dotyczące aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów są zawarte w księdze głównej.
Dokumenty i pliki zasobów
Składnik to coś wartościowego. Może być albo namacalny, taki jak roślina lub inwentarz, albo niematerialny, taki jak dobra wola. Aktywa obrotowe, takie jak zapasy, gotówka i należności, są ważne dla codziennej działalności firmy. Rachunki sprzedaży, rachunki bankowe i wyciągi z należności są dokumentami potrzebnymi do księgi głównej.
Dokumenty i pliki odpowiedzialności
Zobowiązania są zobowiązaniami finansowymi spółki, które są jej zadłużeniem. Zobowiązania krótkoterminowe są wymagalne w bieżącym roku obrotowym. Obejmują one takie pozycje, jak płace, zobowiązania i narzędzia. Zobowiązanie długoterminowe jest zobowiązaniem wymaganym od ponad roku. Jeśli firma kupi budynek, za który będzie płacić za 15 lat, jedynie płatność za bieżący rok jest zobowiązaniem bieżącym. Saldo jest zobowiązaniem długoterminowym.
Dokumenty i pliki przychodów
Dokumenty dotyczące przychodów stanowią zarobki firmy. Kolejnym terminem przychodów jest dochód. Jeśli źródłem przychodów jest albo wykonanie usługi, albo dostarczenie towaru, jest ona uwzględniona w księdze głównej. To źródło przychodów jest traktowane jako przychód operacyjny. Jeżeli źródło dochodu nie było podstawową działalnością firmy, np. Uzyskiwanie odsetek na rachunku bankowym, uznaje się je za przychody niepracujące. Niezależnie od źródła, przychody mogą być gotówką lub naliczeniem.
Wydaj dokumenty i pliki
Wydatki są kosztami prowadzenia działalności gospodarczej. Wydatki są dopasowane do przychodów firmy. Jeśli koszty są powiązane z głównym przedsiębiorstwem firmy, jest to wydatek operacyjny. Jeśli nie jest powiązany z główną działalnością, jest to koszt nieoperacyjny. Podobnie jak w przypadku przychodów, wydatek może być wydatkiem pieniężnym lub naliczeniem.
