Organizacja polega na ogólnych i pomocniczych lub podrzędnych księgach w celu zapewnienia szybkiego rejestrowania danych, dokładnych analiz finansowych i terminowych publikacji danych dotyczących wydajności. Księgowi pracują pod opieką starszych księgowych, aby pogodzić rachunki finansowe w księgach rachunkowych, sprawdzając, czy informacje z księgi są kompletne, prawidłowe i zgodne z wytycznymi regulacyjnymi.
Księgi rachunkowe
Księga główna to formularz finansowy, który zawiera wszystkie konta, z których korzysta organizacja do rejestrowania transakcji. Księga główna może mieć jeden lub więcej ksiąg pomocniczych.
Pojednanie
Księgowy wykonuje księgę główną do uzgodnienia subgrupy w celu sprawdzenia, czy informacje w księdze głównej są kompletne i dokładne. Chodzi o to, aby przeczesać podstawowe dane - zazwyczaj w podrzędnych księgach - w celu wykrycia potencjalnych błędów rachunkowych lub niedokładności matematycznych. Odpowiednie uzgodnienie pomaga firmie w sporządzaniu dokładnych sprawozdań finansowych.
Zaangażowanie personelu
Aby dokonać uzgodnień między pośrednikami, księgowi pracują pod kierunkiem księgowych - którzy z kolei przekazują swoją pracę kierownictwu finansowym do ostatecznej recenzji. Po dokładnej analizie menedżerowie współpracują ze sterownikami korporacyjnymi, aby przygotować poprawne podsumowania danych dotyczących wydajności.
Przykład
Jesteś stażystą w dziale księgowości firmy. Twój szef, kontroler korporacyjny, chce wysyłać ważne dane dotyczące przywództwa dla strategicznych procesów decyzyjnych. Kontroler prosi o uzgodnienie księgi wierzytelności klientów firmy z księgami podrzędnymi trzech kont klienta - klient A, klient B i klient C. Saldo księgi głównej wynosi 1 milion USD. Przeszukujesz dziennik korporacyjny i znajdujesz następujące dane: początkowe saldo konta należności klienta 1,1 miliona USD; saldo klienta A na 1 stycznia, 100 000 USD, płatności otrzymały 75 000 USD, klient złożył wniosek o upadłość w lipcu; klient B rozpoczyna należności w kwocie 500 000 USD, zakupy w wysokości 100 000 USD, z których wszystkie są płatne za pobraniem (COD); wartość początkowa klienta C wynosi 500 000 USD, brak transakcji w ciągu roku, rachunek objęty przeglądem, ale decyzja o umorzeniu nie została podjęta na koniec roku. Twoim celem jest przeanalizowanie wszystkich danych w księdze pomocniczej w celu uzyskania kwoty z księgi głównej w wysokości 1 miliona USD. W jednej kolumnie należy wymienić i zsumować wszystkie pozycje, które zwiększają konto należności klientów. Jedyną pozycją inkrementalną jest zamówienie o wartości 100 000 USD, które firma otrzymała od klienta B. W innej kolumnie należy wskazać pozycje, które zmniejszają konto należności klienta. Należą do nich otrzymane płatności w wysokości 175 000 USD - lub 75 000 USD plus 100 000 USD z zakupu COD klienta B - oraz konto klienta A z 25 000 USD lub 100 000 USD minus 75 000 USD. W rezultacie, przelewy i potrącenia wynoszą 200 000 USD lub 175 000 USD plus 25 000 USD. Aby uzyskać saldo na koniec roku o wartości 1 miliona USD, dodaj saldo początkowe w wysokości 1,1 miliona USD do transakcji COD o wartości 100 000 USD i odejmij 200 000 USD pochodzących z przekazów pieniężnych i potrąceń.
