Bilanse podstawy opodatkowania mają ten sam format, co zwykłe bilanse, ale są zaprojektowane tak, jakby były przygotowane do celów podatkowych. Bilanse podstawy opodatkowania dostarczają menedżerom bieżącego zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego od spółki, która zakłada, że wszystkie aktywa zostały sprzedane po ich aktualnej wartości, a wszystkie zobowiązania mogłyby zostać spłacone według wartości wykazanej w bilansie.
Odroczona odpowiedzialność podatkowa
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego przedsiębiorstwa, nazywane również podatkiem odroczonym, wynika z różnic pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań przedsiębiorstwa a jego wartością podstawy opodatkowania - to jest różnicą między wartością wykazywaną w zwykłym bilansie a jej bieżącą wartością. wartość podstawy opodatkowania. Bilans podstawy opodatkowania umożliwia obliczenie zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Zasoby bilansowe aktywów podatkowych
Różnica między sposobem raportowania aktywów w zwykłym bilansie a bilansem podstawy opodatkowania jest taka, że bilanse podstawy opodatkowania odzwierciedlają bieżącą podstawę opodatkowania wartości aktywów. Na przykład firma może zgłosić na bilansie flotę 10 samochodów jako aktywa o wartości 200 000 USD. Jeśli jednak firma kupiłaby tę flotę pięć lat temu, wartość podstawy opodatkowania nie będzie już wynosić 200 000 USD. W bilansie na podstawie podstawy opodatkowania zgłaszasz amortyzowaną wartość aktywów.
Podstawowe zobowiązania z tytułu bilansu podatkowego
W bilansie z tytułu podstawy opodatkowania zobowiązania spółki są wykazywane według rzeczywistej wartości bieżącej, zakładając, że firma zapłaciłaby natychmiast za to zobowiązanie. Na przykład, jeśli firma posiada kredyt hipoteczny na kwotę 1 miliona USD z karą w wysokości 10 procent, aktualna wartość lub podstawa opodatkowania hipoteki wynosiłaby 1,1 miliona USD, ponieważ na tym polega koszt usunięcia zobowiązania z bilansu.
Zalety
Firmy, które utrzymują bilans podatkowy, są bardziej skuteczne w obliczaniu swoich zobowiązań podatkowych. Bilans podstawy opodatkowania oferuje również korzyści w zakresie ograniczania ryzyka przy zgłaszaniu podatku dochodowego i usprawnionej metody obliczania sald podatku dochodowego dla audytorów. To praktyczne podejście do zobowiązań podatkowych daje również przedsiębiorstwu większą kontrolę nad swoimi procesami rozliczania podatków i może pomóc w automatyzacji obliczeń podatkowych.
