Kontrola wewnętrzna to proces zapewniający rzetelną sprawozdawczość finansową, skuteczność operacji i zgodność z przepisami. Jest to proces, który firmy opracowują i wykorzystują wewnętrznie do działań prewencyjnych i detektywistycznych. Istnieje kilka głównych elementów i ryzyko, jeśli system nie jest prawidłowo skonfigurowany. Oceny ryzyka są standardową procedurą stosowaną przez firmy do wykrywania zagrożeń i unikania potencjalnych problemów.
Ryzyka zgodności
Dobry zestaw procedur kontroli wewnętrznej jest niezbędny, aby uniknąć ryzyka braku zgodności. Ryzyko zgodności wiąże się z łamaniem lokalnych lub federalnych przepisów lub zasad. Ryzyko braku zgodności może powodować wprowadzanie w błąd informacji w sprawozdaniach finansowych firmy oraz problemów między firmą a Internal Revenue Service. Aby uniknąć tego wysokiego ryzyka, firmy muszą podejmować środki zapobiegawcze. Unikaj problemów związanych z przestrzeganiem przepisów, mając do dyspozycji kompetentnych, uczciwych pracowników i przestrzegając wszystkich przepisów i regulacji.
Ryzyko oszustwa
Oszustwo jest powszechnym ryzykiem w systemie kontroli wewnętrznej. Zapobieganie oszustwom wymaga opracowania dobrego systemu, który oddziela obowiązki każdego pracownika. Pracownicy, którzy akceptują płatności, powinni być oddzieleni od pracowników dokonujących wpłat. Pracownik, który dokonuje kontroli transakcji, nie powinien również uzgadniać rachunków bieżących. System odpowiedniej dokumentacji ma kluczowe znaczenie dla uniknięcia oszustw; wszystkie transakcje powinny być identyfikowalne z ich punktem początkowym. Te procedury są pomocne w zapobieganiu oszustwom. Możesz wykryć oszustwo poprzez nietypowe zdarzenia. Pracownicy, którzy wydają się żyć ponad swoje możliwości, często są przejawem oszustwa, podobnie jak brakujące lub zmienione dokumenty. Transakcje, których nie można wykryć, są również symptomami mogącymi mieć związek z oszustwami.
Ryzyka kontrolne
Brak monitorowania pracowników jest ryzykiem często związanym z kontrolami wewnętrznymi. Nawet przy skutecznym wewnętrznym systemie kontroli, ryzyko może wystąpić, jeśli pracownicy nie są okresowo monitorowani. Regularne przeglądy i oceny powinny stanowić część systemu kontroli wewnętrznej. Obejmuje to transakcje kontroli transakcji w celu ustalenia, czy są one zgodne z przepisami i zasadami firmy. Menedżerowie muszą również uważnie śledzić sprawozdania finansowe, zawsze szukając rozbieżności lub nieprawidłowej aktywności. Menedżerowie mogą również wykonywać niespodziewane środki pieniężne i liczbę aktywów, trzymając pracowników odpowiedzialnych za wszelkie rozbieżności.
