Lista kontrolna zakresu audytu jest dokumentem tworzonym podczas etapów planowania audytu. Zawiera listę wszystkich zadań, które należy wykonać podczas audytu. Ta lista kontrolna jest zwykle tworzona przez starszego audytora, który jest odpowiedzialny za cały audyt. Lista kontrolna zakresu kontroli zazwyczaj zawiera pięć różnych sekcji: zakres, gromadzenie dowodów, testy kontrolne, analiza wyników i wnioski.
Zakres
Zakres listy kontrolnej kontroli określa główne szczegóły audytu. Zawiera informacje o kliencie, wszelkie obawy, które mogą być czynnikami, tematem kontroli, linią czasową i wymaganym wynikiem. Wiele razy zakres obejmuje także zasoby, które będą wykorzystywane podczas audytu. Zasoby opisują, które działy lub działy będą zaangażowane w kontrolę i jakie role będą odgrywać.
Kolekcja dowodów
Następna sekcja na liście kontrolnej audytu służy do zbierania dowodów.W tym miejscu audytor określa źródła, z których należy zbierać informacje. W zależności od wszelkich znanych problemów, w organizacji istnieje wiele miejsc, w których audytor zbierze informacje do audytu finansowego. Należą do nich: zobowiązania do zapłaty, należności, rekordy zapasów i informacje bankowe. Wszystkie miejsca, z których zbierane będą informacje, są zaznaczone na liście kontrolnej audytu, koncentrując się na obszarach, w których występują obawy.
Testy audytowe
Testy audytu to kolejna sekcja na liście kontrolnej. Ta sekcja jest opisana podobnie do sekcji gromadzenia dowodów, wymieniając wszystkie obszary, które są źródłami dowodów. Każdy obszar w tej sekcji jest wymieniony wraz z rodzajem testów używanych dla tego konkretnego obszaru. Ta sekcja pokazuje audytorowi rodzaj testów wymaganych dla każdego obszaru.
Analiza wyników
Ta sekcja listy kontrolnej audytu zawiera miejsce do uporządkowania wyników znalezionych w audycie. Wyniki są uporządkowane według sekcji, a lista kontrolna jest przekazywana starszemu audytorowi.
Wniosek
Sekcja podsumowująca listę kontrolną zawiera miejsce, w którym audytor może napisać swoją opinię. W tej części audytor opisuje metody zastosowane w badaniu, wraz z wynikami, i wydaje opinie na temat zakończenia audytu.
